Kdo provádí kontrolní postupy na DPH?Garance
3.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle statistik Finanční správy ČR je nejčastěji kontrolovanou daní právě daň z přidané hodnoty (dále jen „DPH”). V praxi se může plátce DPH setkat s různými kontrolními postupy finančních úřadů. V praxi pak bývají některé kontrolní postupy vykonávány i…
Fakturace před dodáním nového vozidla do EUGarance
21.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Budeme jako plátci DPH prodávat plátci DPH v Litvě nový nákladní automobil. Ještě není vyroben, ale kupující chce již konečnou fakturu. Je zaplacená záloha v plné výši vozidla. Můžeme vystavit tedy konečnou fakturu s osvobozením? Nebude problém s tím, že…
Ubytování ukrajinských zaměstnanců z pohledu DPHGarance
15.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost (plátce DPH) poskytuje ubytování našim ukrajinským zaměstnancům (vše v pracovní smlouvě i interní směrnici). Zaměstnanci na ubytování přispívají poměrnou částkou (srážka ze mzdy). Ubytovna (plátce DPH) nám pravidelně fakturuje pronájem a…
Dobrovolná registrace k DPH vs. osoba identifikovaná k daniGarance
13.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Softwarová společnost založená nedávno začala od prosince 2023 pořizovat služby z jiných členských států a třetích zemí, které se týkají pořizování licencí, předplatného webových platforem apod., což jsme zjistili až nyní zpětně. Jedná se o společnosti jako…
DPH u ztráty pronajatého majetkuGarance
9.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost (plátce) měla pronajatý měřák v hodnotě cca 150 tis. Kč od nizozemské společnosti (plátce). Tento měřák byl ztracen (ukraden). Nizozemská firma nám vystavila fakturu v hodnotě měřáku s popiskem, že se jedná o poplatek za ztrátu daného měřáku.…
Prodej automobilu a DPHGarance
9.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Plátce DPH s jedinými příjmy z pronájmu (byty, nebyty – plátci, neplátci) podle § 9 ZDP používá koeficient krácení DPH (má plnění osvobozená bez nároku na odpočet a plnění s nárokem na odpočet). V roce 2018 koupil osobní automobil a uplatnil odpočet DPH podle…
Práce na nemovité věci nacházející se v Německu a DPHGarance
6.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Německá společnost s. r. o. registrovaná k DPH v Německu (dodavatel – A) mající sídlo v Německu získala zakázku týkající se prací na nemovité věci v Německu pro německou podnikající osobu (odběratel – B) registrovanou k dani v Německu mající sídlo v…
Vícestranný obchod a DPHGarance
25.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost (český plátce DPH) nakupuje zboží od anglické společnosti. Toto zboží anglická společnost přímo dopraví našemu polskému odběrateli. Dopravu a proclení zboží zajišťuje anglická společnost. Naše česká společnost poté vystaví fakturu polskému…
DPH při prodeji vozidlaGarance
24.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V roce 2019 si neplátce (OSVČ) pořídil nový osobní automobil a neuplatnil odpočet DPH. V říjnu 2023 se stal plátcem DPH. V roce 2024 bude automobil prodávat. Bude jej prodávat s DPH nebo bez DPH? Činnost OSVČ je tvorba znaleckých posudků pro soud v základní…
Nesprávné uvedení DPH do jiného zdaňovacího obdobíGarance
22.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nesprávné uvedení daně do jiného zdaňovacího období může v praxi vést k požadavku správce daně podat dodatečné přiznání či až k uložení sankcí (zejména pokud je daň odvedena později, často je stanoven úrok z prodlení a po daňové kontrole navíc i penále). U…
Zboží z dovozu - reklamace z pohledu DPHGarance
18.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dovezli jsme zboží ze třetí země, přiznali a uplatnili DPH. Část zboží je nekvalitní, dodavatel reklamaci uznal. Nyní čekáme na vyjádření, jak chce dodavatel s reklamovaným zbožím naložit. Existuje možnost, že nebude chtít zboží vrátit do třetí země, ale…
DPH v konsignačních skladechGarance
8.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tuzemské ani unijní právní předpisy upravující daň z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) neobsahují specifická pravidla pro uplatňování DPH v konsignačních skladech až na jednu výjimku, kterou je režim skladu tzv. call-off stock. Obecný princip používání…
Odpočet DPH u nového plátceGarance
25.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Neplátce DPH v roce 202X vystavil fakturu za služby a protože přesáhl obrat 2 000 000 Kč, stal se od 1. 1. 202X+1 plátcem DPH.
Novela formulářových vyhlášek v oblasti daníGarance
25.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňové tiskopisy, jako je přiznání, vyúčtování, hlášení a další formuláře, jsou ministerstvem financí zveřejňovány v jednotlivých formulářových vyhláškách. Ministerstvo financí upravuje vyhlášky, například pokud dochází k meziroční aktualizaci vzoru…
Poskytování služeb v rámci EU a třetích zemí pohledem ZDPH na praktických příkladechGarance
11.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podnikatelé často vstupují do obchodních transakcí s partnery z jiného členského státu nebo i ze třetích zemí. Může se jednat o poskytování služeb osobám se sídlem či bydlištěm v jiném členském státu nebo o přijímání služeb od osob z jiného členského státu či…
Odpočet daně při zrušení registraceGarance
4.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zrušení registrace plátce z moci úředníGarance
27.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zrušení registrace plátce na žádostGarance
26.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak správně zažádat GFŘ o závazné posouzení?
26.2.2024, Zdroj: Česká daňová správa
Generální finanční ředitelství nabízí v případě nejasností závazné posouzení při určení sazby DPH, osvobození od daně s nárokem na odpočet daně nebo použití režimu přenesení daňové povinnosti. Při podání žádosti je však nutné dodržet některá…
Plátce DPHGarance
23.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Změny v zákoně o DPHGarance
16.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu týkajícím se změn v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále ZDPH), nejprve probereme novinky přijaté v průběhu roku 2023. Dále upozorníme na některé nové výkladové pokyny GFŘ a v závěru upozorníme na novinky pro rok 2024 zejména…
Následky za porušení povinnosti související s kontrolním hlášenímGarance
16.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 101h až § 101k ZDPH– Kontrolní hlášení – Následky za porušení povinnosti související s kontrolním hlášením
Postup při nesplnění povinnosti související s kontrolním hlášenímGarance
15.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 101g ZDPH– Kontrolní hlášení – Postup při nesplnění povinnosti související s kontrolním hlášením
Souhrnné hlášeníGarance
15.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Aplikace DPH u vybraných osobních vozidel od 1. 1. 2024
14.2.2024, Zdroj: Česká daňová správa
Generální finanční ředitelství vydalo novou Informaci k uplatňování DPH u vybraného osobního automobilu od 1. 1. 2024.
Nesprávné uvedení daně za jiné zdaňovací obdobíGarance
13.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Aktuality z oblasti DPH za II. pol. 2023Garance
12.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V průběhu II. pololetí 2023 vyšlo několik novel zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále „ZDPH”), dále byla publikována vyhláška, kterou se upravují formulářová podání mimo jiné i k DPH, a na internetových stránkách…
Zvláštní režim jednoho správního místaGarance
12.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 110a až § 110zy ZDPH– Zvláštní režim jednoho správního místa
Prodej zboží na dálku v rámci Evropské unie, prodej dovezeného zboží na dálku ze třetí země, prodej zboží přes provozovatele elektronického rozhraníGarance
9.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 7. 2021 začala v Evropské unii platit nová pravidla pro prodeje zboží na dálku jak v rámci Evropské unie, tak u dovezeného zboží. V některých případech se daňové povinnosti přenášejí z prodejce zboží na provozovatele elektronického rozhraní,…
Elektronická forma podání (ZDPH)Garance
9.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Správa DPHGarance
8.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Postup správců daní i práva a povinnosti daňových subjektů a třetích osob, které jim vznikají při správě daní, upravuje daňový řád. Ustanovení daňového řádu se použijí, neupravuje-li jiný zákon správu daní jinak. Speciální ustanovení týkající se správy daně…
Nákup a prodej zboží v PolskuGarance
7.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma se sídlem v Česku – jednatel Polák objednal v Polsku zboží – toto zboží v Polsku prodal, aniž by překročilo hranice. Faktura od dodavatele je vystavena včetně polské DPH. Jak účtovat DPH na příjmu a jak u vystavené faktury – prodej v Polsku (s DPH)? A jak…
Odpočet daně při zrušení registraceGarance
6.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poskytnutí služby odštěpným závodem české firmy na Slovensku do ČRGarance
5.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Právnická osoba se sídlem v ČR (tuzemsku) je registrovaná k DPH v ČR. Vedle toho má stálou provozovnu – odštěpný závod na Slovensku. Tento odštěpný závod je na Slovensku registrovaný k DPH. Slovenský odštěpný závod má veškeré zázemí k poskytování služeb, tedy…
Nárok na odpočet daně při registraciGarance
5.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Identifikované osobyGarance
2.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Evidence pro účely daně z přidané hodnotyGarance
1.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 100 a § 100a ZDPH – Evidence pro účely daně z přidané hodnoty
Zpětná registrace DPHGarance
22.1.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Klient zaregistroval, že v měsíci dubnu překročil limit pro registraci k DPH a k té se přihlásil až v měsíci září. Finanční úřad zpětně klienta zaregistroval k 1. 6. 202X. Jaké dokumenty musíme Finančnímu úřadu zpětně…
Osoby povinné k dani, obrat, registrace plátce, registrace identifikované osobyGarance
22.1.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tento text se věnuje zejména podmínkám, za kterých může osobě povinné k dani vzniknout povinnost se registrovat k dani z přidané hodnoty jako plátce či identifikovaná osoba, a také situacím, kdy může být tato registrace…
Předmět daně, územní působnost, základní pojmyGarance
19.1.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon o DPH je uplatňován na plnění, která jsou předmětem daně dle tohoto zákona. Zákon o DPH přesně vymezuje, která plnění jsou předmětem daně, a to především v úvodní části zákona. Mimoto jsou však v některých ustanoveních zákona o DPH specifikována plnění,…
Poslední přiznání k DPH v kalendářním roceZáznam
9.1.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer, Délka videa: 01:32:42
Poslední přiznání k DPH za kalendářní rok má svá specifika pro plátce DPH, kteří používají majetek pro účely, které je neopravňují k plnému nároku na odpočet daně.
DPH u faktury u slovenského občana pracujícího v ČRGarance
5.1.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Slovenský občan mající IČO na Slovensku provozuje stavební práce v ČR, na faktuře má uvedeno svoje IČO a není plátcem DPH na Slovensku. Český příjemce jeho služeb je plátce DPH. Musí se slovenský občan přihlásit k DPH na Slovensku a v jakém systému…
Faktura od neplátce ze SlovenskaGarance
3.1.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Neplátce DPH, fyzická osoba ze Slovenska (slovenské IČ, sídlo na Slovensku), poskytuje v Česku službu (výuku jazyků) naší společnosti – plátci DPH. Fakturuje tuto službu v korunách na fakturu se svým slovenským IČO. Výuka probíhá v Česku. Na jakém řádku…
Řetězový obchod Ukrajina-Česko-RumunskoArchiv
27.12.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česka firma (plátce DPH) kupuje zboží u ukrajinské firmy, a rovnou prodává toto zboží rumunské firmě, do zdanitelného celního režimu je zboží propuštěno v její prospěch (celní odbavení na rumunskou firmu). Podle jakého paragrafu ZDPH je toto plnění (faktura…
DPH při dovozu veteránůArchiv
19.12.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Český subjekt – právnická osoba – je na finančním úřadě registrován jako identifikovaná osoba. Tato firma nakupuje a dováží z EU hodně staré ojeté automobily a vraky (veterány). Následně v ČR tato auta opravuje a prodává. Tyto nákupy z EU jsou jednak od firem,…
Povinnost poskytovatelů platebních služeb vést evidenci o přeshraničních platbách a jejich příjemcích od 1. 1. 2024Garance
14.12.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Implementací Směrnice Rady (EU) 2020/284 ze dne 18. února 2020 bude novelou zákona o DPH (sněmovní tisk 385) s účinností od 1. 1. 2024 zavedena povinnost poskytovatelů platebních služeb vést evidenci o přeshraničních platbách a jejich příjemcích a údaje z této…
Obrat DPH u spolku provozujícího dětskou skupinuGarance
30.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pokud spolek začne provozovat dětskou skupinu, platí pro něj i stejná pravidla jako pro ostatní společnosti ohledně DPH? Tedy při překročení obratu 2 mil. Kč se i spolek stává plátcem DPH? Pokud ano, tak co se do tohoto obratu počítá? Jeho příjmy budou…
Informace k formulářům k DPH pro rok 2024
27.11.2023, Zdroj: Česká daňová správa
V souvislosti s připravovanou novelou zákona o DPH, která je součástí tzv. konsolidačního balíčku (Sněmovní tisk 488/Senátní tisk 161) dochází ke zrušení dvou snížených sazeb DPH (15 % a 10 %), od 1. 1. 2024 by měla být účinná pouze jedna snížená sazba DPH (12…
Vystavení dobropisu a stornování dokladuGarance
23.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Po dvou měsících po zaplacení a zaúčtovaní faktury se zjistí, že je faktura zaúčtována chybně. Je lepší na původní doklad (fakturu) udělat storno doklad, nebo fiktivní (náš interní)…
Nákup a prodej do Číny z pohledu DPHGarance
23.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obchodujeme s naší sesterskou společností v Číně a vzájemně si tedy vystavujeme faktury za zboží. My vystavujeme faktury v režimu DPH vývoz – tedy prodej mimo EU, řádek 22. Když ale obdržíme fakturu z Číny na zboží my, fakturují nám hodnotu zboží včetně jejich…