Zvýšení sazby DPH u vodného a stočného od 1. 1. 2024 - přechodná ustanoveníGarance
30.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJsou u aktuálního zvýšení sazby z 10 na 12 % přechodná ustanovení stále stejná? Tzn., pokud není možné u všech odběrných míst provést odečet k 31. 12. 2023 nebo zajistit nahlášení odečtu k 31. 12. 2023 zákazníkem, bude postupováno jako obvykle u změny sazeb,…
Použití kurzu ČNB u tuzemské faktury v cizí měněGarance
24.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferTuzemský dodavatel nám v červenci 2023 fakturuje v EUR za dodání stroje. Na tuto zakázku jsme v roce 2022 zaplatili zálohu na 50 % ceny stroje, na základě zálohové faktury. K zaplacené záloze jsme obdrželi daňový doklad k přijaté platbě a nárokovali si DPH z…
DPH u pronájmu nemovitostí - rozúčtované a nerozúčtované službyGarance
10.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZřízení věcného břemene a DPHGarance
9.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferNa základě smlouvy o budoucí smlouvě o zřízení věcného břemene za úplatu 10 tis. Kč na dobu neurčitou plátce přijal zálohu 10 tis. Kč a tuto zdanil a odvedl DPH v sazbě 20 %, která byla v době přijetí zálohy platná. Věcné břemeno bylo zřízeno až v době, kdy…
Změny v zákoně o DPHGarance
7.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV tomto textu týkajícím se změn v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále ZDPH), nejprve probereme novinky přijaté v průběhu roku 2023. Dále upozorníme na některé nové výkladové pokyny GFŘ a v závěru upozorníme na možné novinky pro rok 2024…
Oprava řídicí jednotky brány - sazba DPHGarance
26.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZáruční opravy movité věci ve vazbě na ZDPHGarance
23.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZáruční opravy v praxi provádí buď přímo prodávající, nebo ji provede třetí strana, dohodnutá servisní firma. Pro aplikaci zákona č. 235/2004 Sb., v platném znění (ZDPH) je zejména důležité, zda záruční opravu provede v rámci záruční lhůty na základě uznané…
Uplatnění DPH u dodání plynu, elektřiny, tepla a chladuGarance
10.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV tomto článku se zaměříme na uplatnění DPH u dodání plynu, elektřiny, tepla a chladu.
Vyúčtování v cizí měně a DPHGarance
25.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPočet států platících eurem se stále zvyšuje. Obchodování v eurech je častější i kvůli snaze o eliminaci kurzových rozdílů při platbách a úvěrech čerpaných v eurech. Může být ale daňový doklad vystaven jen v eurech? Jaký kurz použít při vyúčtování, když dodání…
Splátkový kalendář a odvod DPHGarance
13.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferVystavili jsme splátkový kalendář k nájemní smlouvě, jenže odběratel zaplatil nyní všechny 4 splátky dopředu. Odběratel může uplatnit odpočet až na základě splátkového kalendáře (daňového dokladu) a jednotlivých splátek na něm uvedených postupně. My jako…
Vrácení DPH při insolvenciGarance
6.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferOSVČ má tři pohledávky za dlužníkem z roku 3/2020, 6/2020 a 3/2021. Dlužník skončil v insolvenci. Pohledávky byly přihlášeny do insolvenčního řízení a správcem nepopřeny. Jaká je lhůta pro podání daňového přiznání DPH na vrácení a jak postupovat? Nutno ještě…
Ustanovení § 36 odst. 13 ZDPHGarance
16.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV § 36 odst. 13 ZDPH se píše: „Do základu daně se nezahrnuje částka, kterou plátce obdržel od jiné osoby na úhradu částky vynaložené jménem a na účet této jiné osoby. Podmínkou je, že přijatá částka nepřevýší uhrazené částky za jinou osobu a plátce si u plnění…
Správné použití směnného kurzuGarance
25.7.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme společnost, která používá denní kurzy. Když například vystavíme během roku faktury (na dodávky materiálu) a poté například v říjnu vystavíme hromadný dobropis na zpětné snížení ceny k fakturám od 1. 1. – 30. 9. 2022, který se vztahuje ke všem fakturám již…
DPH u kompenzací poskytovaných za dodávku elektřiny podle nařízení vlády č. 5/2023Garance
20.7.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše společnost – dodavatel elektřiny (=obchodník s elektřinou) dostane kompenzaci z důvodu zastropování cen elektřiny podle nařízení vlády č. 5/2023.
Automobil a DPH - 1. částGarance
19.7.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferMotorová vozidla, zejména osobní automobily, používají patrně všichni podnikatelé. Ve vztahu k DPH platí pro automobily několik specifik, která by měli mít plátci DPH na zřeteli.
Záludnosti a specialitky v DPHGarance
21.6.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferTéměř v každém paragrafu zákona o DPH (ZDPH) je ustanovení, které bývá plátci přehlédnuto, případně není správně chápán jeho dosah. To může být zdrojem chyb, ať už v neprospěch státu nebo v neprospěch samotného plátce. A proto bych ráda některé drobnosti,…
DPH a změna účelu použití bytůGarance
15.6.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost nezabývající se nemovitostmi nechala postavit „bytový dům”, za který platila jednotlivé zálohy. U jednotlivých záloh si uplatňovala DPH 15 %. Výstavba bude zapsána prvotně v katastru nemovitostí jako bytový…
Období fakturace podle etap stavbyGarance
12.6.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV 9/2022 jsme fakturovali podle smlouvy o dílo po splnění 1. etapy stavby. Letos v 5/2023 byl podepsán dodatek ke smlouvě „z důvodu zjištění skutečného stavu technologie po zahájení plnění 1. etapy, který nebylo možno zjistit za provozu a rozšiřuje se rozsah…
DPH při přefakturaci za PHMGarance
9.6.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferVe firmě jsme pořídili automobil odboráři. Tento odborář bude využívat automobil pro firemní účely pouze 1 x ročně. Proto u všech plnění PHM, voda do ostřikovačů, výměna pneumatik atd. nebudeme uplatňovat nárok na odpočet DPH na vstupu. Část PHM za soukromé…
Přefakturace služeb a DPHGarance
24.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme firma zabývající se pořádáním eventů, akcí a dalších služeb s tím spojených. Našemu dlouhodobému klientovi jsme zajistili ubytování v Rakousku a tuto službu mu budeme přefakturovávat. Od hotelu jsme obdrželi fakturu a stejnou částku, cca 1 700 EUR, kterou…
Režim přenesení daňové povinnosti - dodávka technologie lanové dráhyGarance
18.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJe možné fakturovat v režimu přenesení daňové povinnosti dodávku technologie lanové dráhy?
DPH u vrácené zálohyGarance
11.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV roce 2019 společnost A přijala zálohu na dodávku zboží od firmy B. Byl vystaven daňový doklad na přijatou zálohu. V roce 2023 nakonec došlo k dohodě o narovnání, zboží dodáno nebude a A vrací zálohu B. Od data přijetí platby uplynuly více než 3 roky. B si…
Nedobytná pohledávka nepřihlášená do insolvenčního řízení a DPHGarance
2.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferMáme vystavenou fakturu a odvedenou DPH vůči dodavateli, který pohledávku neuhradil a následně prošel insolvenčním řízením a firma je nyní již vymazána z obchodního rejstříku. O tomto jsme nevěděli, a pohledávku jsme tedy nepřihlásili do insolvenčního řízení.…
DPH a bonus mimo EUGarance
25.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJak je to s DPH u bonusové faktury, kterou jsme obdrželi k dodávkám zboží za období od dodavatele ze Srbska? Při dovozu zboží odvádíme DPH samovýpočtem a zároveň si uplatníme na základě propuštění do EU, tudíž JSD. V tomto případě není žádná dodávka, takže JSD…
Nárok na odpočet DPH v režimu MOSSGarance
5.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme s. r. o., plátce DPH. U polské firmy, ImaGO! Polska Sp. z o. o., registrované k DPH v Polsku, jsme nakoupili certifikát Prověřená společnost (pro naše ekonomické činnosti s nárokem na odpočet). Nákup byl přes jejich webové stránky. Certifikát je jednak ve…
Plátce DPH a přijetí služby ze třetí zeměGarance
4.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferS. r. o. se zabývá nákupem a přepravou trofejí z Jihoafrické republiky. Jak máme postupovat, pokud nám přepravu zajišťuje letecká společnost se sídlem v Jihoafrické republice, případně jiném africkém státě? Co s DPH a případně kam ji zařadit do řádku daňového…
Koupě nemovitosti od subjektu v insolvenci a DPHGarance
28.3.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost A, která je s. r. o. a je plátcem DPH, je v insolvenci. Insolvenční správce vypsal výběrové řízení, jehož předmětem bude prodej souboru vybraného nemovitého majetku společnosti A (stavba pro výrobu a skladování, zastavěná plocha a nádvoří, ostatní…
Kurz DPH a daňový doklad k zálohové faktuřeGarance
17.3.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferNáš dodavatel nám vystavuje daňové doklady k zálohovým platbám v EUR. Domníváme se, že při vyúčtování využívá chybného kurzu. Máme pravdu, je naše domněnka správná?
Přefakturace nákladů mezi s.r.o.Garance
13.3.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferChtěla bych se zeptat na přefakturaci nákladů ve skupině tří s.r.o.
Oprava vystavené faktury z důvodu špatně použitého kurzuGarance
9.3.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZ důvodu chybně zadaného kurzu ČNB v systému byla vystavena faktura vydaná pro tuzemského plátce DPH v EUR ve špatném kurzu. To znamená, že základ daně a výše DPH v Kč jsou na faktuře uvedeny v nesprávné výši. Domníváme se, že oprava faktury musí být provedena…
Majetek vytvořený vlastní činností - přístavba bytového domuGarance
8.3.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferFyzická osoba vlastní bytový dům s nebytovými jednotkami, který aktuálně celý využívá k pronájmu. Bytový dům není rozdělen na jednotky a skládá se z prvního podlaží, kde jsou jen nebytové prostory, a dalších podlaží, kde jsou byty. Podnikatel je plátce DPH s…
Bezúplatný převod nemovitosti a DPHGarance
2.3.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPrávnická osoba (s. r. o.) plátce DPH (osoba povinná k dani) má v obchodním majetku komunikaci. Během její výstavby uplatnila ze souvisejících přijatých plnění v souladu se zákonem odpočet DPH, kolaudace proběhla v roce 2014 a komunikace byla zařazena do…
Kompenzační příspěvek a DPHGarance
1.3.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme nezisková organizace – církev, právnická osoba se svým IČ, vedeme účetnictví, nejsme plátce DPH ani identifikovanou osobou. Kromě náboženské činnosti, která je naší hlavní činností, tak v naší nemovitosti ještě poskytujeme v průběhu roku ubytování pro…
Oprava základu daněGarance
2.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferOprava základu daně v případě nedobytné pohledávkyGarance
1.2.2023,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 46 ZDPH– Základní ustanovení o opravě základu daně v případě nedobytné pohledávky
Často kladené dotazy v uplynulém roceGarance
20.1.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferVzhledem k neustálému přibývání nové a nové judikatury Soudního dvora EU (dále jen SDEU) dochází ke kontinuálnímu vývoji a zpřesňování výkladu jednotlivých ustanovení ZDPH, jak popisuje článek k činnosti SDEU zveřejněný v předchozím čísle časopisu. Daňová…
Změna ceny zboží ve vztahu k souhrnnému hlášení
19.1.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJak se projeví dodatečná změna ceny zboží v souhrnném hlášení?
DPH a ztráta obalů
18.1.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferÚčtování vratných obalůGarance
30.12.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše firma nakupuje plechy, ze kterých na laserech vyřezává výrobky (různé tvary), které pak dodává dalším firmám k dalšímu zpracování. Nákup plechů účtujeme podle pořizovací ceny, buď jako nákup zboží s nárokem na odpočet DPH, nebo při základu daně…
DPH režim u vratek zboží na jiný sklad (JČS)Garance
9.12.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše společnost (plátce DPH v CZ i SK) realizuje dodávky zboží z CZ skladu na sklad zákazníka v CZ (oba plátci DPH v CZ). V případě vrácení zboží zákazníkem je toto zboží vráceno v některých případech na sklad na Slovensku. Dopravu zajišťuje náš smluvní…
Souběh poměrného a krátícího koeficientu v zálohách na energieGarance
29.11.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferVztahuje se ustanovení § 73 odst. 4 ZDPH i na uhrazené zálohy na energie, nebo je možné uplatnit odpočet z daňových dokladů k přijaté platbě až při ročním vyúčtování energie? Jakým způsobem má být aplikován poměrný a krátící koeficient v případě přeplatku…
Vyúčtování zálohové faktury při změně plátcovství DPHGarance
23.11.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferZálohová faktura byla vystavená v období, kdy FO nebyla plátcem DPH (tj. DPH nebylo odvedeno), a to na právní služby, které provede v období 10/2021 do 10/2022. Záloha (ve výši 50 % smluvené částky) byla 100 000 Kč (v 10/2021).…
Palety z EU a DPHGarance
14.11.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferČeská firma (velkoobchod) nakupuje zboží z EU, na faktuře je uvedena cena za zboží a zvlášť cena za palety. Tyto palety se dodavateli nevrací. U zboží (potraviny) se vypočítá snížená sazba DPH a je v rámci přiznání odvedena a nárokována (reverse charge).…
Zaměstnanecké benefity a DPHGarance
7.11.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferVymezíme-li pojem zaměstnanecké benefity jako plnění zaměstnavatele svým zaměstnancům nad rámec mzdy či platu, které není platbou za vykonanou práci a na které nevzniká zákonný nárok, má však zaměstnance motivovat k práci a udržovat jeho kladný vztah…
DPH a odstoupení od smlouvy na zhotovení stavbyGarance
6.10.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferSe zákazníkem jsme podepsali smlouvu o dílo – zhotovení a dodání nemovitosti (rodinný dům), DPH byla stanovena na 15 %. Zákazník zaplatil první fakturu za projekt pro stavební povolení. A nyní od smlouvy odstoupil z finančních důvodů. Jsme povinni nyní…
DPH a prodej firemního osobního vozuGarance
5.10.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferJako firma (s. r. o. / plátce DPH) jsme koupili před 4 lety od fyzické osoby (neplátce) starší automobil za 5 tis. Kč (první registrace vozu v 11/1998). DPH jsme si tedy při nákupu neuplatňovali. Nyní po opotřebování vozu ho prodáváme opět fyzické osobě, a to…
Účastnické příspěvky a DPH u neziskové organizaceGarance
4.10.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme nezisková organizace a organizujeme ozdravné pobyty pro pacienty s určitou diagnózou. Jsme plátci DPH. Můžeme příspěvky pacientů na tento pobyt zúčtovat podle § 36 odst. 13 ZDPH, abychom neodváděli DPH. Naším jménem objednáváme služby na pobyt, ale…
Daňový doklad se zpožděním - jak s tím naložitGarance
26.9.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferV tomto článku se zaměříme na situace, kdy má daňový doklad zpoždění, ať už z pozice odběratele nebo dodavatele. Probereme si jednotlivé situace dle typů plnění – jak se vyrovnat se zpožděním daňového dokladu u klasických tuzemských zdanitelných plnění, u…
Vratné obaly v zákoně o DPHGarance
14.9.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferNejrušnější je v daňovém životě vratného obalu období začátku nového roku. To je čas, kdy ti, kdo dodávají na trh vratné obaly spolu se zbožím, zjišťují, kolik se jim jich do konce roku nevrátilo, protože pokud je jejich účetním obdobím kalendářní rok, je…
Dotace - právní, účetní a daňový pohledGarance
13.9.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferDotace jsou významným zdrojem financování podnikatelských i nepodnikatelských subjektů; v některých případech může jít dokonce o rozhodující zdroj financování, bez kterého by příslušný subjekt (např. zemědělský podnikatel, provozovatel osobní přepravy) téměř…