DPH a přefakturace přepravyGarance
11.12.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme dceřinou společností, mateřská společnost nám přefakturovala přepravu, kterou uskutečnila firma – zahraniční plátce s německým DIČ. Předpokládám, že faktura od mateřské společnosti by měla být bez DPH. Myslím si to správně? A do jakého řádku přiznání k DPH…
Úprava odpočtu daně při přerušení podnikání a zrušení registrace k DPH
10.12.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při přerušení podnikání a zrušení registrace k DPH je třeba myslet mj. i na příp. povinnost týkající se úpravy odpočtu DPH při vyřazení dlouhodobého majetku, u kterého byl uplatněn odpočet DPH. Jak je třeba postupovat a kde je prostor pro případnou daňovou…
Opravy základu daně, daně a nároku na odpočetZáznamGarance
8.12.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer, Délka videa: 01:23:36
Probereme důvody pro opravy základu daně a daně, pokud se změní skutečnosti po uskutečnění plnění, ve fakturaci byla chyba nebo je odběratel v prodlení. Na straně nároku na odpočet pak může vzniknout zrcadlově povinnost korigovat dříve uplatněný nárok na…
Nárok na vrácení DPH - prohlášený konkursGarance
27.11.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jaká je možnost uplatnit nárok na vrácení odvedené DPH z faktur vystavených společnosti, na kterou byl prohlášený konkurs? Dlužné faktury jsou z let 2020 a 2021. Nárok jsme od počátku vymáhali, zhruba v polovině roku 2022 nám firma, na kterou byl prohlášený…
DPH u vodného a stočného v rámci pronájmuGarance
25.11.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pronajímáme kancelář a část skladovacích prostor. Součástí nájemní smlouvy je i paušální částka, která mj. zahrnuje vodné a stočné.
DPH při vyřazení majetku z obchodního majetkuGarance
20.11.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba, plátce DPH, která pronajímá nemovitosti (byty i nebytové prostory) zařazené v obchodním majetku, chce začít utlumovat svojí OSVČ a pokračovat jen v dlouhodobém pronájmu bytů/nebytů, zdanění podle § 9 ZDP, nyní daní podle § 7 ZDP. Vzhledem k…
Změny v zákoně o DPHGarance
18.11.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu se zaměřujeme na změny v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále ZDPH), které nastaly v průběhu roku 2025. Jedná se zejména o změny v oblasti nájmu a dodání nemovitých věcí, které začaly platit až od 1. 7. 2025. V závěru uvádíme i…
Oprava základu daně z důvodu insolvence/reorganizace dlužníkaGarance
13.11.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jeden z našich odběratelů na sebe v lednu 2025 vyhlásil insolvenci. V souladu s insolvenčním řízením naše společnost přihlásila do tohoto řízení všechny své pohledávky v celkové hodnotě cca 2 mil. Kč, z toho DPH cca 347 tis. Kč. V červenci 2025 soud povolil…
Prodej přívěsného vozíkuGarance
10.11.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Lze použít režim osvobození od DPH u prodeje přívěsného vozíku, kdy byl vozík koupen plátcem DPH od neplátce a po roce byl prodán jako opotřebený za polovinu ceny soukromé osobě?
Darování nemovitosti a DPHGarance
23.10.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba, plátce DPH, pořídila halu v hodnotě 20 mil. Kč bez DPH před 15 lety. Na hale udělala fyzická osoba technické zhodnocení v hodnotě 1 mil. Kč bez DPH v roce 2024. Prostory této haly najímá do s. r. o. včetně DPH, kde je vlastník v ceně…
Vyřazení automobilu - DPHGarance
30.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podnikatel, plátce DPH si před třemi lety pořídil automobil, který používá z 80 % k podnikání. Uplatnil si odpočet z nákupu ve výši 80 % a tento poměr dodržoval při užívání vozu i v následujících letech. Nyní plánuje vozidlo trvale používat pro své soukromé…
Vystavování faktur za přepravu do EU/třetích zemíGarance
17.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme logistická společnost a plátci DPH a vystavujeme faktury za přepravy do tuzemska, EU i do třetích zemí. Jaký je postup při vystavování faktury zprostředkovatelské firmě za přepravu, pokud není konečným zákazníkem? Účtuje se…
Rozsudky SDEU v 1. polovině roku 2025Garance
11.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V první polovině roku 2025 vydal Soudní dvůr Evropské unie (dále jen „SDEU” nebo „soud”) celkem 9 rozsudků týkajících se výkladu právních ustanovení směrnice Rady č. 2006/112/ES, o společném systému daně z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH”).…
Identifikovaná osoba a DPHGarance
3.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Z jaké částky má podnikatel fyzická osoba, neplátce DPH, pouze identifikovaná osoba platit DPH? Na účet mu přijde např. 30 tis. Kč, ale vydělal více peněz. Část peněz si ponechá firma Bolt jako provizi (cca např. 5 tis. Kč). Z jaké částky odvádět DPH? Musí…
Prodej zboží na dálkuGarance
2.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Prodej zboží na dálku je považován za specifické přeshraniční dodání zboží v Evropské unii mezi dodavatelem zboží a koncovým spotřebitelem. Prodej zboží na dálku nahradil dříve užívaný pojem zasílání zboží. Během novely zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané…
Oprava odpočtu daně v případě pohledávky po splatnosti v režimu přenesení daňové povinnostiGarance
29.8.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Máme fakturu po splatnosti delší než 6 měsíců. Faktura byla vystavena po 1. 1. 2025 v režimu přenesení daňové povinnosti. Týká se oprava DPH i tohoto režimu přenesení daňové povinnosti nebo jen „běžného…
Sazba DPH u rozvozu menu z restauraceGarance
28.8.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Restaurace (OSVČ, plátce DPH) nabízí menu, které následně rozváží vlastními vozy (v majetku OSVČ). Sazba DPH u jídla je 12 %, pití 21 %, pití je díky zvýhodněné nabídce za 0 Kč. Pokud by se menu nerozúčtovávalo, tak musí podléhat základní sazbě 21% (i jídlo),…
DPH a nákup zboží z EU k nedaňovým účelůmGarance
21.8.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Chtěla bych se zeptat, zda máme odvádět DPH, pokud nakoupíme zboží v rámci EU (bez uplatnění DPH) a následně zboží použijeme k nedaňovým účelům (likvidace nedaňově, bonus zaměstnanci, dárek nesplňující podmínky propagačního předmětu). Náklad se stává daňově…
DPH u elektronicky poskytované službyGarance
7.8.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme firma plátce DPH v CZ. Platební kartou na internetu koupíme třeba u obchodníka ve službě Google Play různé aplikace do mobilu (SW aplikace / cloudové úložiště atd. stažené do mobilů). Někdy je obchodník Spojené státy, někdy Německo, Irsko atd. Pokud…
Oprava fakturyGarance
17.7.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme vzdělávací agentura, plátce DPH. Pořádáme semináře z různých oblastí, mimo jiné i pro úředníky územních samosprávných celků. Požádali jsme MŠMT o akreditaci kurzu pro úředníky územních samosprávných celků, avšak dokud akreditační proces dosud nebyl…
DUZP u přefakturaceGarance
8.7.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
K nové povinnosti odběratele vrátit odpočet DPH nezaplacené dodavateli
8.7.2025, Zdroj: Česká daňová správa
Finanční správa připomíná novou povinnost odběratele vrátit odpočet DPH v případě nezaplaceného dluhu dodavateli a podmínky pro zpětné uplatnění. K této povinnosti vydala bližší…
DPH u vývozu zbožíGarance
9.6.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vývoz zboží je trochu skrytým předmětem daně uvedeným v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále jen „ZDPH”). Ačkoliv je vývoz zboží jednou z nejběžnějších transakcí při přepravě zboží z území EU do třetí země, sám o sobě není definovaný přímo…
Dopady změn v ZDPH u neziskových organizací - I. částGarance
2.6.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů byl naposledy novelizován zákonem č. 461/2024 Sb., který obsahuje poměrně velký počet změn ZDPH, z nichž většina vstoupila v účinnost již k 1. 1. 2025, další změny, které se budou…
Oprava základu daně a oprava odpočtu daně v případě nedobytné pohledávky nebo pohledávky po splatnosti od 1. 1.2025Garance
19.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále jen „ZDPH”), účinná od 1. 1. 2025 přinesla změny v oblasti oprav základu daně v případě nedobytné pohledávky a oprav odpočtu daně v případě nedobytné pohledávky. Zcela nově pak zavedla povinnost…
Osvobození služeb od DPH vázaných na dovoz a vývoz zbožíGarance
15.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zboží je přemístěno na výstavu či veletrh do třetí země v rámci režimu dočasný vývoz a pak vráceno zpět do ČR v režimu zpětného dovozu (tj. dočasný vývoz pro návrat v nezměněném stavu). Zboží je vezeno s přepravním dokladem ATA karnet a naše společnost…
DPH u dovozu zboží do ČRGarance
5.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dovoz zboží do České republiky z území mimo Evropskou unii se řadí mezi základní plnění, které je předmětem daně z přidané hodnoty podle zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále jen „ZDPH”). Dovážené zboží je následně obvykle určeno k prodeji…
Oprava DPH za společností v insolvenciGarance
25.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost XY má nedobytnou pohledávku za společností AB, která je v insolvenci. Pohledávku odúčtovala z výnosů v souladu se zákonem o rezervách. Nyní vystaví opravné daňové doklady v souladu s § 46 ZDPH, čímž dojde u společnosti XY k nadměrnému odpočtu DPH a…
Vratné obaly a evidence DPHGarance
24.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma má prodejnu, na které bude prodávat kyselky v zálohovaných lahvích a láhve a přepravky zpětně vykupovat. Faktura od dodavatele je pro láhve a přepravky s 0 % DPH. Na jakém řádku v přiznání k DPH se budou vratné obaly…
Opravný daňový doklad při postoupení smlouvy a DPHGarance
31.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost – dodavatel – postupuje smlouvu o dílo. Na tuto smlouvu jsme již od odběratele dostali zaplacenou zálohu, z které jsme odvedli DPH. Je správný postup při postoupení smlouvy vystavit opravný daňový doklad (s 21% DPH) na postupníka a zaslat mu na…
Oprava základu daně a oprava odpočtu daně od 1. 1. 2025Garance
24.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinná od 1. 1. 2025 (dále jen „ZDPH”) přináší změny v oblasti oprav základu daně a oprav odpočtu daně z přidané hodnoty (dále též „DPH”). Jelikož pro tuto oblast nejsou v novele nastavena žádná speciální…
Dar lékaři (vstupenka na konferenci, letenka, ubytování...)Garance
27.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česká biofarmaceutická společnost zabývající se léčbou hematologie poskytuje dary lékařům, které jsou v podobě vstupu na kongres. Kongres je zaměřen na hematologii nebo jiná zdravotnická témata. Mimo vstupu na kongres je vybranému lékaři zaplacena i letenka,…
Dar vyřazeného automobilu jednateliArchiv
26.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s r.o. by chtěla vyřadit z majetku a darovat jednateli osobní automobil, který on bude dále používat pro své soukromé účely. Tento automobil je již odepsaný, má tedy nulovou zůstatkovou cenu. Jaký by měl být postup s ohledem na DPH, daň z příjmu…
Aktuality z oblasti DPH za II. pololetí 2024Garance
26.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V prosinci 2024 byl publikován ve Sbírce zákonů zákon č. 461/2024 Sb., kterým se mění zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů, zákon č. 329/2011 Sb., o poskytování dávek osobám se zdravotním postižením a o změně souvisejících…
DUZP při přijetí zálohy v cizí měně platební bránouGarance
24.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
K jakému datu vzniká povinnost přiznat DPH při platbě zálohy na službu v cizí měně platební bránou? Vzniká při použití denního kursu kvůli časovému nesouladu při převodu peněz z platební brány na náš bankovní účet kursový rozdíl, i když se jedná o platbu…
Dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činnostíArchiv
17.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 1. 2025 byla ze zákona o DPH vyňata speciální právní úprava pro dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činností. Šlo o situaci, kdy plátce pořizuje dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činností, který při uvedení do užívání použije pro účely, kdy má pouze…
Rozsudky SDEU v 2. polovině roku 2024Garance
13.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V druhé polovině roku 2024 vydal Soudní dvůr Evropské unie (dále jen „SDEU nebo soud”) celkem 23 rozsudků týkajících se výkladu právních ustanovení směrnice Rady č. 2006/112/ES, o společném systému daně z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH”). Rozsudky se…
Oprava základu daněArchiv
11.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poměrný nárok na odpočet daněArchiv
10.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 75 ZDPH, § 13 odst. 4 písm. a), § 13 odst. 5, § 14 odst. 3 písm. a), § 14 odst. 4, § 21 odst. 4 písm. d), § 32, § 36 odst. 6…
Oprava základu daně v případě nedobytné pohledávkyArchiv
10.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 46 ZDPH– Základní ustanovení o opravě základu daně v případě nedobytné pohledávky
Dovoz a vývoz zboží, služby přímo vázané na dovoz a vývoz zboží, poskytnutí služby do třetí zeměArchiv
5.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dovozem a vývozem zboží se rozumí situace, kdy zboží buďto vstupuje ze třetí země na území Evropské unie, nebo naopak vystupuje z území Evropské unie na území třetí země. Prodeji dovezeného zboží na dálku a prodeji přes provozovatele elektronického rozhraní se…
Přefakturace z hlediska DPHGarance
30.1.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme firma, která vlastní budovu s komerčními prostory, které pronajímá. Vrata u hl. vchodu budovy byla poškozená stavební firmou při přeložce vodovodu. Objednali jsme opravu, kterou prováděla opravářská firma – neplátce DPH. Se stavební firmou bylo dohodnuto,…
Opravy základu daně a výše daně, opravy základu daně v případě nedobytné pohledávkyArchiv
29.1.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Základ daně a výpočet daněArchiv
28.1.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon o DPH upravuje stanovení základu daně a výpočet daně jednak obecně, ale také ve specifických případech. Oblast základu daně a výpočtu daně při dovozu zboží je řešena v části týkající se dovozu…
Oprava základu daně a oprava odpočtu daně v případě nedobytné pohledávky nebo pohledávky po splatnostiGarance
23.1.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinná od 1. 1. 2025 (vyšla ve Sbírce zákonů pod č. 461/2024 Sb.), přináší změny v oblasti oprav základu daně v případě nedobytné pohledávky a oprav odpočtu daně v případě nedobytné pohledávky. Nově zavádí…
Oprava základu daně a odpočtu daněGarance
21.1.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinná od 1. 1. 2025 (vyšla ve Sbírce zákonů pod č. 461/2024 Sb.) přináší změny v oblasti oprav základu daně a oprav odpočtu daně z přidané hodnoty. Jelikož pro tuto oblast nejsou v novele nastavena žádná…
Zvýhodněný nákup zboží pro zaměstnanceGarance
16.1.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost má uzavřené smlouvy s dodavateli zboží/materiálu a z důvodu velkého odběru máme za nákup zboží/materiálu slevy. Pokud by si náš zaměstnanec objednal uvedené zboží/materiál na naši firmu (z důvodu, aby měl slevu). Můžeme tyto „faktury”…
Základ daněGarance
14.1.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V základních pravidlech stanovujících, co je základem daně a co se do něj zahrnuje, ke změně podle novely zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinné od 1. 1. 2025 (vyšla ve Sbírce zákonů pod č. 461/2024 Sb.), nedochází. Základem daně je…
Změny 2025 v gesci MF
8.1.2025, Zdroj: Ministerstvo financí
Pro rok 2025 připravilo Ministerstvo financí ČR řadu změn, které ovlivní firmy i běžné občany. Většina změn je účinná od 1. ledna, některé však mají účinnost posunutu až na 1. července…
DPH u přepravy zbožíArchiv
30.12.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak účtovat správně DPH při přepravě zboží, pokud jsou na faktuře produkty s 21% DPH a zároveň produkty s 12% DPH?