DPH a oprava v daňovém přiznáníGarance
2.7.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dlužník prokazuje opravu odpočtu daně opravným daňovým dokladem podle § 74b odst. 7 ZDPH. Existuje povinnost tento doklad zaslat věřiteli, který na jeho základě opraví údaj na řádku 1 daňového přiznání?…
Rodinný dům a jeho pronájem - DPH před a po 1. 7. 2025Garance
2.7.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba zakoupila cca před 20 lety rodinný dům, ve kterém nikdy nebydlela, ale v celém přízemí zřídila prodejnu (dle projektu rekolaudace). V patře je mini byt, dle projektu na bydlení. …
Daňový doklad - skupinové DIČGarance
26.6.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma A, plátce DPH, vystavuje daňový doklad firmě B, která je také plátcem DPH. Firma B má pro účely DPH přidělené skupinové DIČ. Musí být na daňovém dokladu vystaveném firmě B uvedeno skupinové DIČ i standardní DIČ, které má firma B přiděleno pro jiné daně…
Řešení nejasnosti v sazbě DPH přes závazné posouzeníGarance
25.6.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V současné době máme v České republice opět již jen dvě sazby DPH, přesto však může nastat nejasnost ohledně zařazení daného plnění do příslušné sazby DPH. Správnost uplatnění sazby DPH je klíčová jak pro poskytovatele plnění kvůli odvodu DPH, ale také pro…
DPH u přebytků elektřiny z FVE
25.6.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Změny s účinností od 1. 7. 2025 v gesci MF
25.6.2025, Zdroj: Ministerstvo financí
Připomínáme stručně některé změny z dílny MF, které jsou účinné od 1. července 2025.
Finanční správa vydala sdělení pro zahraniční osoby - nové povinnosti u doručování v oblasti DPH
24.6.2025, Zdroj: Česká daňová správa
Od 1. ledna 2025 vstoupila v platnost novela zákona o DPH, která přináší nové povinnosti pro zahraniční osoby registrované k DPH v České republice. Za klíčové změny lze považovat zejména povinnost zvolit zmocněnce pro doručování a uvést e-mailovou adresu při…
Aktuálně k registraci do přeshraničního režimu pro malé podniky (DPH)
23.6.2025, Zdroj: Česká daňová správa
Finanční správa aktuálně sděluje, že v důsledku opožděné implementace přeshraničního režimu pro malé a střední podniky v některých členských státech EU a s tím souvisejícími počátečními technickými problémy vznikají prodlevy při předávání informací mezi…
Změny v oblasti správy daní a působnosti Celní správy ČR
23.6.2025, Zdroj: Ministerstvo financí
Tzv. "Celnický balíček" již podepsal prezident republiky. Jde o návrh zákona, kterým stát pokračuje v reformě celní správy a kterým dojde k úpravě řady zákonů. Zákon navazuje na první část reformy v oblasti celní správy a upravuje mj. i legislativu v oblasti…
Prodej nemovitosti, která byla v obchodním majetku neplátceArchiv
19.6.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Plátce (s. r. o.) koupil dne 27. 10. 2021 byt + 1 garážové stání + zastavěnou plochu od neplátců (manželé), tj. bez DPH za 17 500 000 Kč. V souvislosti s pořízením měl i vedlejší…
Dopady změn ZDPH u neziskových organizací - II. částGarance
16.6.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Přefakturace pojištění firmou z NěmeckaGarance
12.6.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Německá firma s německým VAT IT (spolumajitel našeho německého 100 % vlastníka) nám přefakturovává pojištění odpovědnosti z podnikání. Jako přílohu přikládá kopii faktury od pojistné společnosti, kde je uvedeno, že se jedná o plnění pro českou pobočku, a kde je…
Dar dlouhodobého hmotného majetku neziskové organizaciGarance
11.6.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost, plátce DPH, darovala hmotný majetek neziskové organizaci (zapsaný spolek). Vstupní cena majetku byla 25 000 Kč, zůstatková cena k datu daru 0 Kč. V darovací smlouvě je uvedeno, že společnost poskytuje věcný dar v hodnotě 5 000 Kč.…
DPH u přijetí elektronických služebGarance
10.6.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme státní příspěvková organizace, neplátci DPH. Musíme se stát identifikovanou osobou k dani, jestli každý měsíc přijímáme službu podle § 10i odst. 1 písm. c) ZDPH (elektronicky poskytovanou službu), když celková hodnota příslušných plnění bez daně…
DPH u vývozu zbožíGarance
9.6.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vývoz zboží je trochu skrytým předmětem daně uvedeným v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále jen „ZDPH”). Ačkoliv je vývoz zboží jednou z nejběžnějších transakcí při přepravě zboží z území EU do třetí země, sám o sobě není definovaný přímo…
Přefakturace dopravy dodaného materiálu z EUGarance
6.6.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Náš zákazník z EU nám chce poslat materiál na zušlechtění (bude se vracet po zpracování zpět do EU), ale dopravu jsme zařizovali my. Mám přijatou fakturu od tuzemského dopravce, kde si uplatňuji odpočet DPH. Zákazník chce, abychom mu dopravu přefakturovali, že…
Dodání kovového odpadu neplátci a DPHGarance
5.6.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dodali jsme kovový odpad (hliník) sběrnému dvoru. Tento sběrný dům není plátce DPH. Jak máme vystavit daňový doklad (cena odpadu + 21 % DPH)? Nebo toto dodání nebude podléhat DPH a na daňovém dokladu bude cena odpadu bez…
Novela zákona o DPH od 1. 7. 2025Garance
3.6.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nejvýznamnější změna zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále jen „ZDPH”), vycházející z novely č. 461/2024 Sb., s účinností od 1. července 2025, se týká uplatňování DPH u dodání nemovitých věcí.…
Oprava zdroje vytápění na Slovensku s fakturací mezi dvěma plátci CZGarance
3.6.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jako výrobce tepelných čerpadel k vytápění obydlí poskytujeme záruku. Servisní technici (OSVČ či PO) provedou opravu a nám naúčtují v RPDP opravu. Stalo se ale, že montážní firma nainstalovala náš výrobek do rodinného domu na Slovensku. Nyní nám fakturuje…
Dopady změn v ZDPH u neziskových organizací - I. částGarance
2.6.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů byl naposledy novelizován zákonem č. 461/2024 Sb., který obsahuje poměrně velký počet změn ZDPH, z nichž většina vstoupila v účinnost již k 1. 1. 2025, další změny, které se budou…
DPH u odměny za prodej přepravních dokladů ve veřejné hromadné dopravěGarance
30.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme distributorem přepravních dokladů Integrovaného Dopravního Systému (IDS), kde naším jménem a na účet prodávají jednotliví dopravci v tomto IDS přepravní doklady. Měsíčně náleží každému dopravci odměna stanovená smlouvou z objemu prodaných přepravních…
Dodávka modemu v rámci poskytování digitálních služebGarance
29.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost poskytuje digitální služby přes internet s ročním předplatným. K tomu zákazníkovi poskytne modem – zdarma, když si tu službu předplatí alespoň na 12 měsíců. Vlastnictví modemu přechází na zákazníka okamžikem dodání. Služba nefunguje bez modemu – ten…
Uplatnění DPH u dokladů ze země EUGarance
28.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak správně postupovat u přijatých faktur ze země EU, kam jsme poskytli DIČ? Jsme plátci DPH. Dodavatel z BE nám do CZ vystavil fakturu za stavební dozor na nemovitosti ve FR s větou: Osvobození od DPH podle článku 44 ZDPH (Exemption from VAT according to…
Fakturace dopravy z hlediska DPH
28.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Klempířské práce na nemovitosti v EUGarance
27.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pokud český plátce DPH provede klempířské práce na budově v jiném členském státě EU (konkrétně v Rakousku) v hodnotě cca 5 000 EUR (cena včetně dopravy), a to pro soukromou fyzickou osobu v Rakousku, která není plátcem DPH, jak bude probíhat fakturace? Jak to…
Nezisková organizace - identifikovaná osobaGarance
26.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obecně prospěšná společnost vykonává pouze hlavní činnost (neziskové činnosti). Vedlejší, hospodářskou nevykonává. V rámci hlavní činnosti prodává vlastní knihy. Výdaje jsou vyšší než příjmy, nejde tedy o ziskovou činnost. Společnost uvažuje o přijetí služby…
DPH při prodeji bytu a parkovacího stání
26.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak aplikovat sazbu DPH při prodeji bytu a parkovacího stání, jsou-li prodávány dohromady nebo zvlášť?
DPH u podrobného výpisu ze zdravotnické dokumentace hospitalizovaného pacientaGarance
23.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vystavili jsme fakturu České správě sociálního zabezpečení za Podrobný výpis ze zdravotnické dokumentace hospitalizovaného pacienta, žadatele o příspěvek na péči, pokud následná nebo dlouhodobá lůžková péče pro tutéž nemoc úraz trvá nepřetržitě déle než 60…
Povinnosti nově registrovaných plátců dle § 79 odst. 7 ZDPH (od 1. 1. 2025)
23.5.2025, Zdroj: Finanční správa
Osoba povinná k dani, která se stane plátcem DPH v průběhu kalendářního roku, má od 1. 1. 2025 povinnost uvést v daňovém přiznání k DPH za zdaňovací období, do něhož spadá den, kdy se stala plátcem, rovněž hodnoty plnění uvedených v § 76 odst. 1 písm. b) ZDPH…
Estonsko - změna sazby DPH od 1. 7. 2025
23.5.2025, Zdroj: Finanční správa
Estonsko přistupuje ke změně základní sazby daně z přidané hodnoty (DPH). Od 1. 7. 2025 se sazba zvyšuje ze současných 22 % na 24 %. Tato úprava je součástí širší daňové reformy, jejímž cílem je posílit státní rozpočet a reagovat na rostoucí…
Režim přenesení daňové povinnostiGarance
22.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme stavební firma, plátce DPH. Pro sousední obec budeme rekonstruovat šatny sportovců u hřiště. Nemůžeme se s účetním obce shodnout na daňovém režimu, zda uplatnit režim přenesení daňové povinnosti, či běžný režim. Obec je rovněž plátce DPH, účetní však…
Třístranný obchodGarance
21.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme společnost s. r. o. se sídlem v ČR, plátce DPH, nakupujeme díly k výrobě v Německu od osoby registrované k dani a dodáváme je (se svojí marží) odběrateli na Slovensko, který je rovněž registrovaný k dani na Slovensku a díly používá ke své výrobě.…
Uplatňování DPH u staveb od 1. 7. 2025Garance
20.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nově budou stavby rozdělovány do jednotlivých kategorií podle zápisu v registru územní identifikace, a nikoli podle jejich skutečných technických parametrů. Jak postupovat, bude-li se zápis lišit od skutečnosti, kdy například rekolaudace stavby nebude…
Náhrada škody a nemajetkové újmy vzniklé v důsledku daňového řízení - úvod do problematikyGarance
20.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Majetková újma (škoda) a nemajetková újma mohou vzniknout v každodenním životě. Ostatně také proto jsou právně upraveny zákonem č. 89/2012 Sb., občanský zákoník, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „občanský zákoník” nebo „OZ”). Zvláštním případem majetkové…
Oprava základu daně a oprava odpočtu daně v případě nedobytné pohledávky nebo pohledávky po splatnosti od 1. 1.2025Garance
19.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále jen „ZDPH”), účinná od 1. 1. 2025 přinesla změny v oblasti oprav základu daně v případě nedobytné pohledávky a oprav odpočtu daně v případě nedobytné pohledávky. Zcela nově pak zavedla povinnost…
Prodej motorky vyřazené z obchodního majetkuGarance
19.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Motorka byla prodána v březnu 2025, z obchodního majetku byla vyřazena do osobního vlastnictví v prosinci 2024 po pěti letech od zařazení v lednu roku 2019 s odpočtem DPH.
Odborná a ostatní literatura v daňových souvislostechGarance
19.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dodávka elektřiny zahraniční organizační složce a DPHGarance
16.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dodáváme elektřinu distributorovi elektřiny. Podle informace GFŘ – tento prodej elektřiny plátci DPH a distributorovi elektřiny běžně dodáváme v režimu přenesené DPH na příjemce. Je tento postup fakturace elektřiny správný, když licence „distributor elektřiny”…
Osvobození služeb od DPH vázaných na dovoz a vývoz zbožíGarance
15.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zboží je přemístěno na výstavu či veletrh do třetí země v rámci režimu dočasný vývoz a pak vráceno zpět do ČR v režimu zpětného dovozu (tj. dočasný vývoz pro návrat v nezměněném stavu). Zboží je vezeno s přepravním dokladem ATA karnet a naše společnost…
Energie a DPHGarance
14.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Klient, který ubytovává přes booking, je plátce DPH a vede daňovou evidenci. Platí zálohy na energie, které jsou kvůli výhodnějšímu tarifu evidovány na rodné číslo (nikoliv na IČO). Lze uplatnit nárok na odpočet DPH? Lze uplatnit i částky nad 10 tis. Kč – resp.…
Nákup materiálu z EU pro zubní ordinaciGarance
13.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zubní ordinace, s. r. o., neplátce DPH, poskytující zubní lékařství (tržby 7 mil. Kč) + dentální hygienu (tržby 1 mil. Kč) + prodej doplňkového zboží (tržby cca 130 000 Kč ročně) nakoupila v roce 2024 různý materiál od 1 dodavatele z Polska hodnotě 315 000 Kč.…
Kurz přepočtu cizí měny na českou ve směrnici a výjimkyGarance
13.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma má ve směrnici uvedeno, že používá pevný měsíční kurz stanovený k poslednímu dni předcházejícího měsíce. Je možné si navíc uvést doplňující „výjimky”?
Identifikovaná osoba - odvod DPHGarance
12.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme příspěvková organizace (galerie) a z důvodu placené reklamy na FB jsme identifikovaná osoba. Potřebovali bychom poradit, jak se postavit k DPH související s nákupem zboží a služeb do nebo ze…
Přednášky pořádané obcí nebo příspěvkovou organizacíGarance
9.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak správně postupovat při danění z pohledu DPH? Obec (město, městys) pořádá přednášky pro včelaře, zahrádkáře, rybáře a vybírá vstupné. Podléhá vstupné zdanění nebo lze osvobodit a podle kterého paragrafu ZDPH? Bude se postupovat stejným způsobem, když bude…
Bezdůvodné obohacení z hlediska DPHGarance
7.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Je předmětem DPH pohledávka na vydání bezdůvodného obohacení ze zrušené smlouvy? Posílám tento úryvek: Žalovaná neuznává žalobní požadavek žalobkyně ani zčásti, avšak pro případ, že by jej soud akceptoval, započítává na nárok žalobkyně svou pohledávku na…
DPH a byt ve ŠpanělskuGarance
7.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česká výrobní společnost, plátce DPH (registrace k DPH pouze v ČR) koupí ve Španělsku apartmán, který začne v rámci ekonomické činnosti pronajímat (půjde o další činnost společnosti). Pronájmy zprostředkuje španělská realitka, která zajistí vyhledání klientů a…
Změny v zákoně o DPHGarance
7.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu zaměřeném na změny v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále ZDPH), se budeme zabývat velkou novelou zákona o DPH, která byla přijata zákonem č. 461/2024 Sb. V závěru uvádíme i informace a sdělení, které byly zveřejněny k novinkám…
Místo plnění u opravy strojeGarance
6.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše firma opravila stroj firmě, která sídlí v České republice, ale jejím majitelem je německá firma. Ta chce, abychom vystavili fakturu na ni.
Pomaturitní studium a vazba na osvobozená plnění podle ZDPHGarance
6.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česká společnost s. r. o., plátce DPH, pořádá jazykové firemní kurzy a individuální kurzy pro veřejnost, ze kterých klasicky odvádí DPH. Po několika letech působení je na základě rozhodnutí MŠMT zařazen do seznamu vzdělávacích institucí poskytujících jednoleté…
DPH u dovozu zboží do ČRGarance
5.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dovoz zboží do České republiky z území mimo Evropskou unii se řadí mezi základní plnění, které je předmětem daně z přidané hodnoty podle zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále jen „ZDPH”). Dovážené zboží je následně obvykle určeno k prodeji…