Prodej domu v RakouskuGarance
10.12.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba, neplátce DPH, nepodnikatel, prodává rodinný dům v Rakousku. Dům vlastnil cca 15 let, měl ho na hypotéku. Prodej v Rakousku za něj vyřídí advokát, který uhradí všechny místní poplatky a daně. Vyplývají z této transakce nějaké povinnosti v ČR…
Nový zákon upravující kryptoaktiva míří do Senátu
10.12.2024, Zdroj: Ministerstvo financí
Poslanci ve třetím čtení schválili návrh zákona o digitálních financích. Cílem zákona je implementace předpisů Evropské unie v oblasti digitálních financí, konkrétně nařízení DORA (Digital Operational Resilience Act) o digitální provozní odolnosti finančního…
Zdanění 15% srážkovou daní při předčasné výplatě penzijního připojištění - nadlimitní příspěvek zaměstnavateleGarance
3.12.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Potřebovala bych zodpovědět níže uvedené dotazy. Výchozí situace je následující:
Výhody a rizika zaměstnaneckých akcií včetně chystané novelyGarance
29.11.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
O zaměstnaneckých akciích se stále častěji hovoří v souvislosti s motivačními programy a odměňováním zejména středního a vrcholového managementu firem. Akciové a opční programy využívají především nadnárodní společnosti k vyšší zainteresovanosti zaměstnanců na…
Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance
11.11.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Změn v daních z příjmů pro rok 2024 je vskutku hodně, zejména v návaznosti na schválení konsolidačního balíčku a rovněž v důsledku jeho následné novelizace. Podrobnosti o těchto novinkách naleznete v tomto článku. Prostor je však věnován i některým již…
Uplatnění výdajů při pronájmu více nemovitostí
25.10.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Lze kombinovat u příjmů z pronájmu více nemovitostí uplatnění paušálních i skutečných výdajů?
Daňově podporovaný produkt spoření na stáří v roce 2024 - 2. část - dokončeníGarance
24.9.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňově podporovaný produkt spoření na stáří v roce 2024 - 1. částGarance
12.9.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákonem č. 462/2023 Sb. došlo s účinností od 1. 1. 2024 ke změně zákonů vztahujících se na podporu spoření na stáří. Jednak jde o zákon o daních z příjmů, zákon o penzijním připojištění se státním příspěvkem, zákon o podnikání na kapitálovém trhu, zákon o…
Podnikání manželů a dalších spolupracujících osob z daňového hlediska aneb jaké jsou jeho výhody a možná úskalíGarance
31.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Manželství je pěkná věc. Někdy vynikající, někdy může být také tzv. „italské”. Jak se nám však manželský svazek projeví v daních? Přináší, resp. může přinést nějaké daňové výhody anebo je třeba dbát zvýšené opatrnosti a obezřetnosti, neboť se zde skrývají…
Příjmy fyzických osob z prodeje cenných papírů a podílů v podmínkách roku 2024 a 2025Garance
19.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákonem č. 349/2023 Sb., tzv. „konsolidačním balíčkem”, dochází kromě jiného také k podstatným změnám v daňových dopadech příjmů fyzických osob z prodeje cenných papírů a podílů na obchodních korporacích. Přestože účinnost nových ustanovení je posunuta až na 1.…
Dárky zaměstnancům při zvláštní příležitosti
18.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jaké daňové dopady jsou od roku 2024 spojeny s dárky pro zaměstnance poskytovanými ve specifických případech (např. při odchodu do důchodu, při životním jubileu apod.)? Lze v nových podmínkách roku 2024 dosáhnout daňového osvobození na straně…
Odpočet hodnoty bezúplatného plnění (darů)Archiv
29.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při uplatnění nezdanitelné částky ve výši poskytnutého bezúplatného plnění (daru) se vychází ze základu daně. Od základu daně lze hodnotu poskytnutých darů odečíst v tom zdaňovacím období, ve kterém byly prokazatelně…
Odpočet na produkty spoření na stáří a na pojištění dlouhodobé péčeArchiv
29.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od zdaňovacího období 2024 byl v legislativní rovině nově stanoven pojem produkty podpory spoření poplatníků na stáří, konkrétně byly vymezeny produkty, které jsou daňově podporovány v ustanoveních § 15a a § 15b ZDP. Poplatník daně z příjmů fyzických osob si…
Nezdanitelná část základu daněArchiv
29.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nezdanitelné částky podle § 15 ZDP lze na straně zaměstnance odečíst pouze od ročního základu daně, tj. v daňovém přiznání nebo v ročním zúčtování záloh ze závislé činnosti. Nelze uplatnit měsíční odpočet ve výši 1/12 příslušné nezdanitelné částky při výpočtu…
Odpočet na bydleníArchiv
29.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od základu daně se podle § 15 odst. 3 a 4 ZDP odečte částka, která se rovná úrokům zaplaceným ve zdaňovacím období v úhrnné výši do 150 000 Kč
Spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péčeGarance
22.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V následujícím textu bude rozebrána problematika daňové podpory produktů spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péče, a to v podstatně novelizované podobě účinné od 1. 1. 2024. Rozebrány budou nejen podmínky nutné k tomu, aby hrazené příspěvky za zaměstnance…
Ukončení podnikání OSVČ v paušálním režimu
21.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Aneb na co je třeba dát pozor a na co nezapomenout v souvislosti s podáním daňového přiznání a povinných přehledů k pojistnému?
Uplatnění daňové ztrátyGarance
15.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 34 odst. 1 ZDPumožňuje právnickým i fyzickým osobám odečíst si od základu daně pravomocně stanovenou daňovou ztrátu nebo její část. Uplatnit tuto daňovou ztrátu lze v obdobích následujících nebo obdobích předcházejících období, za které byla ztráta…
Slevy na dani z příjmů zaměstnavatele z titulu zaměstnávání osob se zdravotním postiženímArchiv
2.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle § 35 odst. 1 ZDP se poplatníkům uvedeným v § 2 (tj. fyzickým osobám) a § 17 (tj. právnickým osobám) daň za zdaňovací období, kterým je kalendářní rok, nebo za zdaňovací období kratší než nepřetržitě po sobě jdoucích dvanáct měsíců spadajících do…
Prodej nemovitosti nabyté darem
23.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Souběh příjmů ze závislé činnosti z Česka a Slovenska
23.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pomoc pro podnikatele s elektronickým podáním přiznání
19.4.2024, Zdroj: Česká daňová správa
Hospodářská komora pomůže podnikatelům s letošním podáním elektronického daňového přiznání k dani z příjmů. Připravila podrobné návody jak na to.
Výdaje na rekonstrukci družstevního bytu jako výdaje daňové - judikátGarance
18.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 7. března 2024 čj. 1 Afs 37/2023 - 30, publikovaného na www.nssoud.cz
Nezdanitelné části základu daně u fyzických osob nerezidentůGarance
16.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 7 ZDP omezuje možnost uplatnění nezdanitelné částky podle některých ustanovení § 15 ZDP v případě, je-li poplatníkem fyzická osoba, která není rezidentem v České republice. Nutnou podmínkou pro uplatnění snížení základu daně o tyto nezdanitelné…
Snížení základu daně o produkty spoření na stáříGarance
15.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 5 a 6 ZDP uvádí podmínky, na základě nichž si fyzická osoba může svůj základ daně snížit o částky, které platí za produkty spoření na stáří a na pojištění dlouhodobé péče. V minulosti docházelo a také od roku 2024 dochází k rozšiřování těchto…
OSVČ s příjmy ze závislé činnosti
5.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jaké daňové a pojistné povinnosti má poplatník, který má příjmy ze závislé činnosti a zároveň vykonává samostatnou výdělečnou činnost jako činnost vedlejší?
Příjem z prodeje nemovitosti
26.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dar na pomoc po živelní pohromě v zahraničí
13.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Lze uplatnit dar v souvislosti s odstraňováním následků živelní pohromy v zahraničí?
Odčitatelné položky od základu daně z příjmůGarance
11.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Slevy na dani u právnických a fyzických osobGarance
11.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V současné době zákon o daních z příjmů rozlišuje následující tituly slev na dani:
Osobní slevy a daňové zvýhodnění fyzických osobGarance
11.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výši „osobních” slev na dani z příjmů fyzických osob pro rok 2024 shrnuje následující tabulka.
Nezdanitelné části základu daně fyzické osobyGarance
11.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatníci – fyzické osoby mohou kromě daňové ztráty, darů, podpory výzkumu, vývoje a vzdělávání (blíže viz text Odčitatelné položky od základu daně z příjmů ) využít i další možnosti a svůj základ daně snížit ještě o další nezdanitelné části základu daně…
Uplatnění daňové ztráty u OSVČ
29.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak zohlednit daňovou ztrátu při změně způsobu uplatňování výdajů OSVČ?
Řešení praktických situací při odpočtu soukromého životního a penzijního pojištění
29.2.2024, Zdroj: Česká daňová správa
Za jakých podmínek může uplatnit poplatník odpočet na soukromé životní pojištění nebo penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření a penzijní pojištění za zdaňovací období 2023? Více informací a řešení některých konkrétních situací z praxe se dozvíte…
Daňový nerezident - zdanění odměny za výkon funkce jednateleArchiv
27.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňový nerezident (rezident SK). V ČR má příjmy ze tří společností:
Praktická pomoc s podáním daňového přiznání
27.2.2024, Zdroj: Česká daňová správa
Finanční správa, resp. její zástupci budou opět v březnu vyjíždět do terénu a nabízet pomoc s podáním daňového přiznání k dani z příjmů za rok 2023. Fungovat bude i pomoc po…
Základ daně z příjmů a daňové přiznání u FOGarance
21.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak již z názvu tohoto článku vyplývá, následující text se bude věnovat problematice tvorby základu daně a sestavení daňového přiznání u fyzických osob. Komplexní názorný příklad postupu výpočtu základu daně a daňové povinnosti vč. ukázky daňového přiznání za…
Položky snižující zdanění FOGarance
19.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zdanění fyzických osob lze snížit různými způsoby. Může to být nejen uplatněním výdajů souvisejících se zdaňovanými příjmy, ale i dalšími možnostmi, na něž se zaměříme právě v tomto článku. Půjde tedy o…
Daňová optimalizace za rok 2023 při použití automobiluArchiv
13.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatník, ať už fyzická či právnická osoba, může využít všechny daňové nástroje ke stanovení základu daně z příjmů. V tomto článku odhalíme několik tipů k legální daňové optimalizaci při používání automobilů v rámci podnikatelské činnosti. Vše si ukážeme na…
Daňové řešení stravování v roce 2024Garance
6.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novelou zákona o daních z příjmů, obsaženou v zákonu č. 349/2023 Sb., dochází s účinností od 1. 1. 2024 k výrazným změnám v daňovém řešení příspěvků zaměstnavatele na stravování zaměstnanců. Zaměstnavatelé mohou poskytovat svým zaměstnancům daňově zvýhodněné…
Roční zúčtování daně za rok 2023: na co si dát pozor?Garance
30.1.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Budete zaměstnancům zpracovávat roční zúčtování záloh za rok 2023? Ukážeme vám na několika příkladech, na co si dát pozor.
Slevy na daniGarance
29.1.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35ba odst. 1 ZDP stanoví, že poplatníkům uvedeným v § 2, tj. fyzickým osobám, se daň vypočtená podle § 16, případně snížená podle § 35, 35a nebo 35b, za zdaňovací období snižuje o…
Příjmy, které nejsou předmětem daněGarance
25.1.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon o daních z příjmů vymezuje druhy příjmů, které jsou předmětem daně z příjmů fyzických osob, v § 3 ZDP. Jedním z druhů příjmů jsou příjmy ze závislé činnosti, které upravuje § 6 ZDP. Příjmy, které předmětem daně nejsou, ZDP výslovně vymezuje nejen ve…
Podmínky uplatnění slevy na dani na manžela a změny u této slevy v roce 2024Garance
17.1.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V souvislosti s konsolidací veřejných rozpočtů byl přijat zákon č. 349/2023 Sb. Jeho součástí je i novela zákona o daních z příjmů, která přináší řadu nepříjemných opatření pro občany. V článku se zaměříme na změny v uplatnění slevy na dani na manžela a uvedeme…
Paušální výdaje u příjmů z pronájmu
16.1.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Za jakých podmínek lze uplatnit paušální výdaje u příjmů z nájmu ve vazbě na souběžné příjmy z podnikání, kde jsou uplatňovány skutečné výdaje?
Informace k paušální dani pro rok 2024
2.1.2024, Zdroj: Česká daňová správa
Pozor – jen do 10. ledna 2024 se lze přihlásit, odhlásit a změnit pásmo paušální daně pro rok 2024, vzrostla i výše měsíčních záloh.
Rozdíly v daňovém řešení zápůjčky poskytnuté zaměstnanci a podnikateliGarance
29.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Občan se může dostat v různých situacích do finančních problémů a hledá cesty k získání peněžních prostředků. Jednou z možností řešení je získat peněžní prostředky prostřednictvím zápůjčky, nejraději bezúročné. V textu si ukážeme rozdíly v daňovém postupu při…
Pomůcka pro vyplňování přiznání k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období (kalendářní rok) 2023Archiv
20.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tato praktická pomůcka pro vyplňování daňového přiznání za zdaňovací období (kalendářní rok) 2023 je členěna tak, jak je členěn tiskopis „Přiznání k dani z příjmů fyzických osob podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, za…
Senát schválil konsolidační balíček změn 2024
15.11.2023, Zdroj: Verlag Dashöfer
Návrh zákona, kterým se mění některé zákony v souvislosti s konsolidací veřejných rozpočtů a který má snížit rozpočtové deficity (tzv. konsolidační balíček), schválil Senát (viz senátní tisk 161). Nyní ho musí ještě podepsat prezident republiky tak, aby…
Bezúročné zápůjčky mezi spojenými osobami
14.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na co si dát pozor (na straně věřitele i dlužníka), je-li poskytnuta bezúročná zápůjčka mezi spojenými osobami?