Zpětná registrace DPHGarance
1.6.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Stavební firma se měla stát plátcem DPH od května 2022, v registraci se objevila chyba, tu však už nestihla odstranit, protože v té době jí onemocněla účetní (jednalo se především o faktury vystavené a sídlo firmy). Sídlo bylo změněno a po zpracování dokladů…
Náležitosti daňových dokladů vystavované v rámci skupinyGarance
23.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme plátci DPH ve skupině a vystavujeme faktury uvnitř skupiny, kde sazba DPH činí 0 %. Jde o plnění v rámci skupiny, které nevstupuje do daňového přiznání ani do kontrolního hlášení. Je nutné, aby na daňovém dokladu (faktuře) bylo datum zdanitelného plnění?…
Účetní a daňové doklady, opravy chyb, obchodní listinyGarance
19.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při každé činnosti, kterou vykonáváme, se může stát, že uděláme chybu. Důležité je, abychom možnost chyb a omylů snížili pokud možno na minimum a z již odhalených chyb (ať už námi, nebo někým jiným) se ponaučili. Abychom těmto chybám předešli, musíme především…
Změny v zákoně o DPHGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Změny v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, v platném znění (dále ZDPH), začneme novelou účinnou od ledna 2023. Dále zmíníme i změny související s novým stavebním zákonem a závěrem upozorníme na některé nové výkladové pokyny…
Fakturace dodání zboží do JČS plátcem osobě registrované k dani v JČSGarance
26.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsem fyzická osoba OSVČ využívající výdajové paušály (tedy nevedu účetnictví), ovšem také jsem plátcem DPH a tedy pro potřeby DPH musím evidovat účetní doklady a DUZP. Mám obchodního partnera v Německu (plátce DPH v Německu), který na svém e-shopu prodává mimo…
Koupě nemovitosti od subjektu v insolvenci a DPHGarance
28.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost A, která je s. r. o. a je plátcem DPH, je v insolvenci. Insolvenční správce vypsal výběrové řízení, jehož předmětem bude prodej souboru vybraného nemovitého majetku společnosti A (stavba pro výrobu a skladování, zastavěná plocha a nádvoří, ostatní…
DPH v digitálním věkuGarance
27.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daň z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) představuje jeden z hlavních příjmů ve všech členských státech Evropské unie, a tudíž tvoří také jeden z klíčových zdrojů financování rozpočtu Evropské unie. Jelikož některá pravidla DPH nekorespondují nebo nezohledňují…
343 - Daň z přidané hodnotyGarance
21.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účetní jednotka – plátce daně z přidané hodnoty – zde zachycuje podle daňových dokladů daňovou povinnost odvést daň z přidané hodnoty (dále jen DPH) a nárok na navrácení DPH při uplatnění odpočtu daně za zdaňovací období především vůči finančnímu orgánu. Účtují…
Kurz DPH a daňový doklad k zálohové faktuřeGarance
17.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Náš dodavatel nám vystavuje daňové doklady k zálohovým platbám v EUR. Domníváme se, že při vyúčtování využívá chybného kurzu. Máme pravdu, je naše domněnka správná?
Certifikovaný kurz a DPHGarance
7.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme nemocnice, poskytovatel zdravotních služeb. Organizujeme a zajišťujeme pro naše zaměstnance certifikovaný kurz v oboru urologie. Teoretická i praktická část probíhá u nás v nemocnici. Školiteli jsou odborníci, specialisti naší nemocnice, také zaměstnanci.…
Často kladené dotazy v uplynulém roceGarance
20.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vzhledem k neustálému přibývání nové a nové judikatury Soudního dvora EU (dále jen SDEU) dochází ke kontinuálnímu vývoji a zpřesňování výkladu jednotlivých ustanovení ZDPH, jak popisuje článek k činnosti SDEU zveřejněný v předchozím čísle časopisu. Daňová…
Změna ceny zboží ve vztahu k souhrnnému hlášení
19.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak se projeví dodatečná změna ceny zboží v souhrnném hlášení?
Přijaté platby na úhradu kupních cen nemovitostíGarance
18.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost staví bytové jednotky. Bytový dům byl zkolaudován a nyní dochází k prodeji jednotlivých bytových jednotek. Kupující platí na základě kupních smluv, ale daňové doklady mohou být vystaveny až s DUZP dle data předání či dnem doručení listiny, ve…
Pořízení zboží a dodání zboží do jiného členského státu, přemístění zboží v rámci Evropské unieGarance
17.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při pohybu zboží mezi jednotlivými členskými státy EU záleží na tom, kdo komu zboží dodává, a dle toho je určen i režim zdanění.
Účtování vratných obalůGarance
30.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše firma nakupuje plechy, ze kterých na laserech vyřezává výrobky (různé tvary), které pak dodává dalším firmám k dalšímu zpracování. Nákup plechů účtujeme podle pořizovací ceny, buď jako nákup zboží s nárokem na odpočet DPH, nebo při základu daně…
Fakturace elektronických služeb do EU a třetích zemíGarance
29.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak bude fakturovat dodavatel plátce DPH registrovaný k DPH v České republice elektronické služby do EU a třetích zemí jestliže:
Zaměstnanecké benefity a DPHGarance
7.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vymezíme-li pojem zaměstnanecké benefity jako plnění zaměstnavatele svým zaměstnancům nad rámec mzdy či platu, které není platbou za vykonanou práci a na které nevzniká zákonný nárok, má však zaměstnance motivovat k práci a udržovat jeho kladný vztah…
Daňový doklad se zpožděním - jak s tím naložitGarance
26.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku se zaměříme na situace, kdy má daňový doklad zpoždění, ať už z pozice odběratele nebo dodavatele. Probereme si jednotlivé situace dle typů plnění – jak se vyrovnat se zpožděním daňového dokladu u klasických tuzemských zdanitelných plnění, u…
Kdy je nutné podat dodatečné přiznání k DPHGarance
12.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Plátce se musí často rozhodnout, kdy je povinen opravit chyby v DPH prostřednictvím opravného daňového přiznání, kdy dodatečného daňového přiznání a kdy může provést opravu v řádném daňovém přiznání. …
Reklamace (vrácení) zboží koupené přes e-shop předchozí firmyGarance
9.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak správně postupovat v případě, kdy OSVČ prodá fungující e-shop JINÉ FIRMĚ – s. r. o. v případě reklamace nebo vrácení zboží zákazníkem? Zákazník reklamuje zboží u eshopu – tedy u s. r. o., to vystaví na zboží dobropis. Jak správně postupovat, když zákazník…
Nákup a prodej zboží v Holandsku z hlediska DPHGarance
6.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme česká firma, plátce DPH, nakupujeme zboží od výrobce holandské firmy, plátce DPH. Toto zboží máme nyní možnost prodat jiné holandské společnosti (také plátce DPH), která by si je u výrobce vyzvedla přímo ve skladu. Zboží tedy neopustí hranice Holandska.…
DPH a vouchery na rekreaci zaměstnancůGarance
22.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Režim přenesení daňové povinnosti v tuzemskuGarance
20.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Režim přenesení daňové povinnosti (dále také „RPDP”) byl zaveden, aby se předešlo daňovým únikům spočívajícím v neodvedení daně na výstupu při současném uplatňování odpočtu daně na vstupu. Plátce, který přijal zdanitelné plnění v RPDP, má totiž nárok na…
Sídlo firmy na daňovém dokladuGarance
8.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na konci roku se naše firma stěhovala a od 1. 1. 2022 máme nové sídlo společnosti. Máme problém s jednou dodavatelskou fakturou, která má DUZP 31. 12. 2022 a datum vystavení 15. 1. 2022 a na které je uvedeno naše nové sídlo společnosti.…
DPH a identifikovaná osobaGarance
27.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pokud jako neplátce DPH přijmu službu ze třetí země, vzniká mi povinnost přihlásit se jako identifikovaná osoba kvůli přijetí služby ze třetí země?
DPH a faktura pro zákazníky z EUGarance
25.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vyrábíme výrobky pro zákazníky v EU, přičemž obvyklá dodací podmínka je FCA – místo našeho závodu. Při dokončení výrobku je zákazník informován o možnosti odvozu. V některých případech zákazník nemůže odebrat zboží hned, proto požádá o jeho uskladnění v areálu…
Finanční leasing z pohledu DPHZáznamGarance
25.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer, Délka videa: 01:08:18
Finanční leasing se z pohledu DPH považuje zpravidla za jednorázové dodání zboží. V poslední době se významně posunul výklad u tzv. zpětného leasingu, kdy v řadě případů o dodání naopak…
DPH při vývozu zbožíGarance
23.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vývoz zboží představuje jeden z nejvýznamnějších makroekonomických faktorů České republiky. Z pohledu daně z přidané hodnoty představuje plnění na výstupu, které může být osvobozeno od daně při splnění zákonných podmínek. Zákon č. 235/2004, o dani z přidané…
Určení místa plnění pro účely DPH - 2. částGarance
20.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V dalším ze série článků věnovaných problematice místa plnění u DPH budeme pokračovat v pravidlech pro stanovení místa plnění u zboží – a to při pořízení zboží z jiného členského státu a při dovozu zboží.…
DPH a faktura pro zákazníky z EUGarance
16.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vyrábíme výrobky pro zákazníky v EU, přičemž obvyklá dodací podmínka je FCA – místo našeho závodu. Při dokončení výrobku je zákazník informován o možnosti odvozu. V některých případech zákazník nemůže odebrat zboží hned, proto požádá o jeho uskladnění v areálu…
DPH při dovozu zbožíGarance
9.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Osoby povinné k dani, ať už jsou registrovanými plátci DPH či nikoliv, často dovážejí zboží ze třetí země do České republiky za účelem jeho dalšího prodeje anebo pro použití v rámci ekonomické činnosti, např. při výrobě finálního výrobku. Daň z přidané hodnoty…
DPH a doprava do/ze třetích zemíGarance
29.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Prosíme o posouzení DPH v případě poskytování služeb (uskutečnění dopravy) do/ze třetích zemí včetně toho, na jaký řádek se v přiznání k DPH uvádějí níže uvedené varianty:…
Změna užívání stavby v průběhu rekonstrukceGarance
25.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Stavební firma, plátce DPH, má zakázku na rekonstrukci a přístavbu rekreačního domu občanovi (takto znělo původně stavební povolení). Objednatel (stavebník) obdržel v průběhu rekonstrukce souhlas s provedením změny ohlášené stavby před jejím dokončením. Změna…
DPH z pojistného plnění - přefakturaceGarance
15.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost, plátce DPH, má dlouhodobě pronajaté vozidlo k podnikání od fyzické osoby, také plátce DPH (FO je uvedena jako vlastník a platí i POV/HAV pojištění). Vozidlo se rozbilo a byl zajištěn odtah v rámci asistenčních služeb z pojistky…
Dobropis - sleva za službu z předchozího obdobíGarance
12.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Klient není plátce DPH, sleduje obrat 1 mil. Kč. Ze zdanitelného plnění v prosinci 2020 poskytl v únoru 2021 slevu 50 tis. Kč na jednu zakázku z důvodu reklamace. Dále fakturuje řádně a v červnu 2021 by překročil limit obratu pro povinnou registraci k DPH –…
Den povinnosti přiznat daň - 3. částGarance
9.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V posledním pokračování seriálu o dni povinnosti přiznat daň se blíže podíváme na přeshraniční transakce. Předchozí díl najdete zde .
Nákup služby z EU a neuvedení DIČGarance
2.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Náš pracovník nakoupil službu (prodloužení licence k softwaru) od německé firmy přes internet a omylem neuvedl DIČ naší firmy. Proto německá firma vystavila fakturu na naši firmu jako na neplátce DPH s vyčíslením českého DPH s tím, že má být odvedeno v…
Vyměření a odpočet DPH u faktury z NěmeckaGarance
27.1.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dodavatel nám fakturuje zboží ve výši 2 000 EUR a odečítá od toho poměrnou část přepravních nákladů ve výši 10 EUR. Hodnota dokladu je tedy na celkovou hodnotu 1 990 EUR a je na ní uplatněno osvobození „tax free intracommunity delivery”.…
DPH a vyúčtování elektřinyGarance
19.1.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jako FO jsme výrobci elektřiny (typ plnění v KH k DPH č. 19) – jedná se o dávku elektřiny z fotovoltaické elektrárny na rodinném domě. Vše je zařazeno v daňové evidenci FO. Jako dodavatel provádíme čtvrtletně daňovým dokladem vyúčtování za dodávku elektrické…
Dovoz a vývoz zboží, služby přímo vázané na dovoz a vývoz zboží, poskytnutí služby do třetí zeměGarance
19.1.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dovozem a vývozem zboží se rozumí situace, kdy zboží buďto vstupuje ze třetí země na území Evropské unie, nebo naopak vystupuje z území Evropské unie na území třetí země. Prodeji dovezeného zboží na dálku a prodeji přes provozovatele elektronického rozhraní se…
Daňové doklady u tuzemských plněníGarance
14.1.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tato část se z obecného pohledu věnuje daňovým dokladům vystavovaným u tuzemských plnění. Daňové doklady při dovozu a vývozu, při pořízení a dodání zboží do jiného členského státu či u přeshraničních služeb jsou řešeny v částech věnujících se této…
DPH a dovoz foremGarance
7.12.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Z USA do ČR byly dovezeny formy, které nepatří naší společnosti, ale společnosti B. Tyto formy jsou umístěny u nás a my na nich vyrábíme výrobky pro společnost B. Přepravu těchto forem a clení zajišťovala a platila naše společnost. Po dohodě tyto náklady…
Náležitosti faktury z hlediska DPHGarance
2.12.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Místo plnění u jednoúčelového poukazuGarance
30.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jednoúčelovým poukazem je poukaz, u kterého jsou v okamžiku vydání známy veškeré skutečnosti potřebné pro určení režimu DPH (zejména je známa sazba a místo dodání zboží nebo poskytnutí služby). Dle novely se již převod jednoúčelového poukazu považuje za dodání…
DPH a nákup materiálu z PolskaGarance
26.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obdrželi jsme fakturu za materiál z Polska od plátce DPH v Polsku. Datum vystavení, tedy vyskladnění materiálu, je 28. 9. 2021. Materiál do naší firmy v ČR dorazil 5. 10. 2021.
Oprava základu daně a daněZáznamGarance
11.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer, Délka videa: 01:55:03
Dodání zboží mimo EU, ale fakturace zboží plátci DPH v SRNGarance
9.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme s. r. o., plátce DPH v ČR. Dodáváme zboží (materiál) do Norska, v Norsku bude materiál spotřebovaný. Nicméně fakturace bude na německou společnost s německým DIČ. Přepravu zajišťujeme my. Jak máme postupovat při uplatňování DPH? Kdo odvádí DPH? Kde je…
Pronájem vozidel do EUArchiv
14.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česká s. r. o. pronajímá osobní automobily formou operativního leasingu do států EU. Odběrateli jsou rezidenti Německa (DE) a Slovenska (SK), právnické i fyzické osoby, plátci daně. Vozidla jsou používána pouze na území konkrétních členských států. Vystavují…
Nové dopravní prostředkyGarance
14.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Speciální režim zdanění u nových dopravních prostředků se týká pouze pohybu nových dopravních prostředků mezi jednotlivými členskými státy. Této problematice se věnuje následující text. Pokud jsou prodávány nové dopravní prostředky v tuzemsku, podléhají…
DPH a materiál na zpracování z EU do ČRGarance
13.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Plátce DPH v Polsku převeze materiál do ČR plátci. Plátce v ČR zkompletuje materiál do náhradních dílů a poté plátce v Polsku odveze zpět do Polska náhradní díly na prodej odběratelům.