Daňově podporovaný produkt spoření na stáří v roce 2024 - 1. částGarance
12.9.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákonem č. 462/2023 Sb. došlo s účinností od 1. 1. 2024 ke změně zákonů vztahujících se na podporu spoření na stáří. Jednak jde o zákon o daních z příjmů, zákon o penzijním připojištění se státním příspěvkem, zákon o podnikání na kapitálovém trhu, zákon o…
ZápůjčkyGarance
11.9.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
1) Může být zápůjčka bezúročná v případě, že společník půjčí společnosti nebo mateřská společnost dceřiné společnosti? Je nutná písemná smlouva? Klient totiž žádnou smlouvu psát nechce. Mohu vůbec o pohybu peněz účtovat jen na základě ústního sdělení…
Odpočet na životní pojištění placené na Slovensku
5.9.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Za jakých podmínek lze uplatnit daňový odpočet na životní pojištění u fyzické osoby v daňovém přiznání?
Jak vysoké jsou daně na Slovensku?Garance
4.9.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V posledních letech na Slovensku stoupala nejenom průměrná mzda, ale výrazně rostla především minimální mzda. Při porovnání minimální mzdy s průměrnou mzdou je hodnota minimální mzdy na Slovensku vyšší než v Česku. Za rok 2023 byla průměrná hrubá měsíční mzda…
Platby soukromou kartou OSVČ
4.9.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Konec kolků a jejich zpětný odkup jen do konce roku
2.9.2024, Zdroj: Ministerstvo financí
Do definitivního konce kolkových známek zbývá už jen několik týdnů. Pokud jste jimi byli zvyklí platit správní či soudní poplatky a nakoupili jste si je třeba do zásoby, měli byste zpozornět. Využít či zpětně odkoupit je totiž možné jen do konce tohoto roku,…
Časový test vlastnictví - 5, nebo 10 let?Garance
29.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V roce 2016 jsme s manželem do SJM koupili 1/3 podíl na pozemcích a budově, výměry celkem 19 tis. m2 (1/3 z celkové výměry 57 tis. m2).
Cestovní náhrady - dotazy a příklady z praxeGarance
28.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Problematika cestovních náhrad je poměrně široká a při jejich poskytování je potřebné aplikovat hned několik právních předpisů. Mimo správné vyčíslení cestovních náhrad podle zákoníku práce je nutné, aby zaměstnavatel tyto náhrady správně posoudil podle…
Dárek od obchodního partnera v podmínkách roku 2024Garance
14.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnanec v souvislosti s výkonem svojí práce přijímá propagační předměty od svých obchodních partnerů, které jsou opatřené logem partnera. První kategorií jsou předměty do výše 500 Kč bez DPH, další skupinou jsou propagační předměty, kde hodnota je vyšší…
Výdaje zaměstnavatele na stravování zaměstnancůGarance
14.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 24 odst. 2 písm. j) ZDP (bod 4) uvádí mezi výdaji (náklady) na pracovní a sociální podmínky, péči o zdraví a zvýšený rozsah doby odpočinku zaměstnanců také výdaje vynaložené na stravování…
Finanční leasing v roce 2024 z daňového pohleduGarance
13.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podstatou finančního leasingu je závazkový vztah, kdy se poskytovatel leasingu ve smlouvě zavazuje předat uživateli leasingu na sjednanou dobu do užívání věc či jinou majetkovou hodnotu (neboli předmět finančního leasingu) a uživatel se zavazuje uhradit…
Zdanění příjmů ze závislé činnosti zvláštní sazbou daněGarance
12.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 4 ZDP upravuje situace, kdy se aplikuje zvláštní sazba daně (podle § 36 ZDP) u fyzických osob s příjmy ze závislé činnosti. Nutnou podmínkou je, že zaměstnanec u svého zaměstnavatele (který srážku provádí) neučinil prohlášení k dani podle § 38k ZDP.…
Osvobození vybraných nepeněžních zaměstnaneckých benefitůGarance
9.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 9 písm. d) ZDP uvádí možnosti osvobození nepeněžních plnění poskytovaných zaměstnavatelem zaměstnanci nebo jeho rodinným příslušníkům z fondu kulturních a sociálních potřeb, ze sociálního fondu, ze zisku (příjmu po jeho zdanění) anebo na vrub výdajů…
OSVČ v ČR, zároveň zaměstnanec v NěmeckuGarance
8.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsem občankou ČR a i zde žiji. V ČR podnikám jako OSVČ. V březnu 202X jsem navíc začala pracovat v Německu – nejprve na 75% úvazek, později jen na 50% úvazek. Od března 202X tedy nadále podnikám v ČR a zároveň jsem zaměstnaná v Německu. Můžete mi, prosím,…
Stravování jako osvobozený příjem zaměstnanceGarance
7.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 9 písm. b) ZDP uvádí možnosti osvobození nepeněžních nebo peněžních plnění poskytovaných zaměstnavatelem zaměstnanci na jeho stravování:
Letní brigády daňověGarance
6.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Samotný termín „brigáda” zákon o daních z příjmů ani zákoník práce nezná. Podle Wikipedie je brigáda určitý specifický typ drobné výpomocné práce, která nemá povahu dlouhodobé systematické činnosti. Může se jednat i o pracovní činnost vykonávanou svépomocným…
Nákup bitcoinů v daňové evidenci
6.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jaké daňové aspekty jsou spojeny s nákupem bitcoinů u poplatníka vedoucího daňovou evidenci?
Osvobození náhrady (odstupného) za uvolnění jednotkyGarance
5.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Automobil - pořízení směnouGarance
1.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Automobil - pořízení po pronájmuGarance
31.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Právnická osoba může ke své činnosti používat vozidlo, které má pronajato na základě smlouvy o nájmu dopravního prostředku uzavřené podle § 2321 a násl. OZ. V nájemní smlouvě anebo po jejím uzavření může být sjednána kupní smlouva podle ustanovení § 2079 a…
Podnikání manželů a dalších spolupracujících osob z daňového hlediska aneb jaké jsou jeho výhody a možná úskalíGarance
31.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Manželství je pěkná věc. Někdy vynikající, někdy může být také tzv. „italské”. Jak se nám však manželský svazek projeví v daních? Přináší, resp. může přinést nějaké daňové výhody anebo je třeba dbát zvýšené opatrnosti a obezřetnosti, neboť se zde skrývají…
Více DPP u zaměstnance v jednom měsíci
31.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak se bude zdaňovat a odvádět pojistné, má-li zaměstnanec u zaměstnavatele v jednom měsíci více dohod o provedení práce?
Automobil - mýtné a poplatky za používání pozemních komunikacíGarance
30.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zpoplatnění obecného užívání pozemních komunikací a druhy zpoplatnění stanoví § 20 zákona č. 13/1997 Sb., v platném znění. Podle tohoto ustanovení je zpoplatněno používání pozemních komunikací mýtným anebo časovým poplatkem. Pozemní komunikace, jejichž užití…
Jak vysoké jsou daně v Německu?Garance
30.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Německá ekonomika patří mezi nejvyspělejší na světě, z čehož profitují i občané, když průměrná mzda v Německu patří mezi nejvyšší. Vždyť i minimální mzda dosahuje v Německu v letošním roce téměř 50 tisíc korun. Jak vysoké je zdanění v Německu?…
Přepočet cizích měn na českou měnu v daňové evidenciGarance
29.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na osoby, které vedou daňovou evidenci, a nejsou tudíž účetní jednotkou ve smyslu předpisů o účetnictví, se prioritně účetní předpisy nevztahují. Tyto osoby jsou povinny přepočítávat cizí měnu na českou měnu v souladu se zákonem o daních z příjmů. Zákon o…
Přivýdělek v předčasném důchodu - možnosti, omezení
29.7.2024, Zdroj: Česká správa sociálního zabezpečení
Předčasný starobní důchod má zajistit příjem lidem předdůchodového věku, kteří z nějakého důvodu nemohou pracovat. Po odchodu do předčasného starobního důchodu pak ze zákona pracovat téměř nemohou, určitý malý přivýdělek možný je, avšak jsou zde přísná…
Nezapomeňte na hlášení u ČSSZ při zaměstnávání pracovníků na DPP!
29.7.2024, Zdroj: Česká správa sociálního zabezpečení
Připomínáme, že od 1. července 2024 se zavádí evidence všech zaměstnanců, kteří pracují na základě dohody o provedení práce (dále jen „DPP“). Ve vztahu k České správě sociálního zabezpečení (ČSSZ) to pro zaměstnavatele znamená několik důležitých…
Pozemky v daňové evidenciGarance
26.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Následující text je věnován rozboru daňového režimu pozemků, a to především se zaměřením na poplatníky, kteří vedou daňovou evidenci.
Úroky - nedaňové v daňové evidenciGarance
25.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Následující text je věnován rozboru problematiky nedaňových úroků u poplatníků vedoucích daňovou evidenci. Otázka úroků daňově uznatelných u těchto poplatníků je popsána v textu Úroky u poplatníků vedoucích daňovou…
Úroky u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance
25.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu se budeme zabývat problematikou úroků ve vazbě na jejich daňovou uznatelnost, a to se zaměřením na poplatníky, kteří neúčtují, ale vedou pouze daňovou evidenci.
Stravování zaměstnancůGarance
24.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při posuzování problematiky stravování zaměstnanců řešíme zejména dvě otázky:
Mzdy a mzdové náklady v roce 2024Garance
23.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu se budeme zabývat problematikou mezd. Zaměříme se na základní principy odměňování v našem právním systému, problematiku sjednání mzdy, zmíníme i otázku povinných příplatků dle zákoníku práce, problematiku dohod o provedení práce či dohod o…
Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance
23.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Změn v daních z příjmů pro rok 2024 je vskutku hodně, zejména v návaznosti na schválení konsolidačního balíčku a rovněž v důsledku jeho následné novelizace. Podrobnosti o novinkách naleznete v tomto…
Pojistné u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance
23.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nejčastěji se jistě podnikatelé setkávají s pojistným na veřejné zdravotní pojištění a s pojistným na sociální zabezpečení a příspěvkem na státní politiku zaměstnanosti (dále jen pojistné na sociální zabezpečení). Cílem tohoto textu není popisovat, kdo je…
Ostatní vybrané změny pro podnikatele pro rok 2024Garance
23.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Byt ve vlastnictví PO využívaný jednateliGarance
23.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme s. r. o., ve vlastnictví máme byt. Tento byt využívá k bydlení jediný společník a jednatel a dále jednatelka firmy. Není uzavřená žádná smlouva o pronájmu. Firma platí veškeré náklady za elektrickou energii,…
Solární panely pro ohřev vody - odpisyGarance
18.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak správně zařadit a odepisovat solární panely? Jedná se o solární panely přimontované na stavbě kolaudované k dočasnému použití, kde je na straně vstupů rozklíčována fakturace na funkční část a stavební část. Nicméně solární panely nejsou připojeny do…
Vklad závodu s následným vrácením příplatkuGarance
11.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba vlastní 100% podíl na s.r.o., který je oceněn znaleckým posudkem na hodnotu 100 mil. Kč.
Nastavení zaměstnaneckých benefitů ve vztahu k možné diskriminaci
11.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Lze nastavit nárok na zaměstnanecký benefit v závislosti na délce trvání pracovního poměru? Jak vše ošetřit, aby nedošlo k možné diskriminaci zaměstnance a porušení zákona?
Nové vymezení ostatních příjmů, jejich zdanění a osvobození v roce 2024Garance
10.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zdaněním tzv. ostatních příjmů se zabývá § 10 ZDP, přičemž těmito ostatními příjmy rozumíme příjmy, při kterých dochází ke zvýšení majetku poplatníka daně z příjmů fyzických osob, pokud nejde o příjmy zdaňované podle § 6 až § 9 ZDP. Zákonem č. 349/2023 Sb.…
Jak se zbavit dluhu na zdravotním pojištění?
10.7.2024, Zdroj: VZP
Oddlužovací akce Milostivé léto 2024 navazuje na předchozí Milostivé léto I, II a III a umožňuje zbavit se výhodně dluhů na zdravotním pojištění. Pokud dlužníci v období od 1. července do 30. listopadu 2024 uhradí původní dlužné pojistné na zdravotním…
Solární kolektory - odpisováníGarance
9.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na střeše budovy máme instalovaný solární systém sloužící k ohřevu vody; nejedná se o fotovoltaickou sestavu k výrobě elektřiny. Sestava se skládá ze solárních kolektorů (cca 130 tis Kč) a konstrukce + potrubí a kabeláž (70 tis. Kč).…
Změny konsolidačního balíčku definitivně prošly
21.6.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Avizované změny, které měly opravit a doplnit některé body nové legislativní úpravy, kterou přinesl od roku 2024 tzv. konsolidační balíček, byly definitivně přijaty. Přináší je nový zákon č. 163/2024 Sb., který je (až na výjimky) účinný od 1. 7.…
Nové povinnosti v oblasti evidence dohod o provedení práce
20.6.2024, Zdroj: Česká správa sociálního zabezpečení
Novou povinnost pro zaměstnavatele v oblasti nemocenského a důchodového pojištění přináší zákon č. 163/2024 Sb., kterým se mění zákon č. 240/2013 Sb. Jedná se o evidenci všech dohod o provedení práce a hlášení příjmů z těchto dohod České správě sociálního…
Příjmy fyzických osob z prodeje cenných papírů a podílů v podmínkách roku 2024 a 2025Garance
19.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákonem č. 349/2023 Sb., tzv. „konsolidačním balíčkem”, dochází kromě jiného také k podstatným změnám v daňových dopadech příjmů fyzických osob z prodeje cenných papírů a podílů na obchodních korporacích. Přestože účinnost nových ustanovení je posunuta až na 1.…
K režimu DPP od 1. 7. 2024 a 1. 1. 2025
19.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jaké nové povinnosti bude mít zaměstnavatel, uzavřel-li se zaměstnancem vedle pracovní smlouvy i dohodu o provedení práce, a to v návaznosti na aktuální změny v legislativě?
Postoupení pohledávky v daňové evidenciGarance
18.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma A (vede daňovou evidenci) koupila postoupenou pohledávku od firmy B (za panem C, který je v době odkupu pohledávky firmy A od firmy B již v úpadku).
Dárky zaměstnancům při zvláštní příležitosti
18.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jaké daňové dopady jsou od roku 2024 spojeny s dárky pro zaměstnance poskytovanými ve specifických případech (např. při odchodu do důchodu, při životním jubileu apod.)? Lze v nových podmínkách roku 2024 dosáhnout daňového osvobození na straně…
Změny státního příspěvku ve III. penzijním pilíři od 1. 7. 2024
17.6.2024, Zdroj: Ministerstvo financí
Od 1. 7. 2024 vstupují v platnost novinky týkající se doplňkového penzijního spoření a penzijního připojištění, se kterými je spojena změna ve výši přiznávání státních…
Chystá se nový zákon o digitálních financích
14.6.2024, Zdroj: Ministerstvo financí
Poslankyně a poslanci v prvním čtení projednali návrh zákona o digitálních financích. Cílem zákona je implementace předpisů Evropské unie v oblasti digitálních financí, konkrétně nařízení DORA (Digital Operational Resilience Act) o digitální provozní odolnosti…