Fakturace blízké osobě
28.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dotace v lesním hospodářství
15.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak posuzovat dotaci - finanční příspěvek poskytnutý v rámci programu Lesní hospodář z daňového hlediska?
Dotace na nákup strojů
14.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Milostivé léto II začíná od 1. září 2022
1.9.2022, Zdroj: Ministerstvo financí
Dlužníci, kteří se chtějí zbavit svých dluhů bez nutnosti platit náklady exekuce a vysoké úroky, mají druhou šanci v rámci akce Milostivé léto II. Ministerstvo financí zveřejnilo metodickou pomůcku k osvobození od placení vymáhaných pohledávek na místních…
Logo firmy v daňových nákladech
1.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak daňově posuzovat volně stojící logo firmy umístěné na střeše domu?
K identifikaci nízkoesmisního vozidla
31.8.2022, Zdroj: Česká daňová správa
Finanční správa zveřejnila informaci k "identifikaci" nízkoemisního vozidla pro účely § 6 odst. 6 zákona o daních z příjmů, který upravuje otázku zdanění nepeněžního příjmu zaměstnance při bezplatném používání vozidla pro služební i soukromé…
Automobil ve společnosti (dříve sdružení)
31.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak daňově posuzovat vozidlo vložené do společnosti (dle dřívější terminologie sdružení bez právní subjektivity) pro účely společnosti jedním ze společníků?
Zvýšení limitu u stravenkového paušálu
29.8.2022, Zdroj: Česká daňová správa
V souvislosti se zvýšením sazeb stravného platí s účinností od 20. 8. 2022 nový limit pro peněžitý příspěvek na stravování (stravenkový paušál) za jednu směnu podle zákoníku práce, který je příjmem od daně osvobozeným, a to 99,40 Kč (doposud 82,60…
Odpis pohledávky bez zákonné opravné položkyGarance
24.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nevytvořili jsme zákonnou opravnou položku k pohledávkám již v roce přihlášení k insolvenčnímu soudu, proto jsme tvořili ne dle § 8 ZoR, zákona o rezervách, ale jako časovou dle § 8a. K 30.6.2021 uplynuly 3 roky od splatnosti a nejsem si jistá, zda můžu…
Změna sazeb cestovních náhrad od 20. 8. 2022
20.8.2022, Zdroj: Verlag Dashöfer
Nová vyhláška č. 237/2022 Sb. mění od 20. srpna 2022 výši stravného pro tuzemské pracovní cesty a průměrnou cenu benzinu (98 oktanů) pro účely výpočtu cestovních náhrad.
Software - technické zhodnoceníGarance
16.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účetní software, který využíváme, již není společností Microsoft podporován. Rozhodli jsme se pro upgrade na poslední verzi softwaru, na kterou máme nárok vzhledem k tomu, že platíme ročně tzv. BREP poplatek (Smlouva o poskytování servisních služeb). Poplatek…
K prominutí pokuty za nepodání oznámení o osvobozených příjmech
16.8.2022, Zdroj: Ministerstvo financí
Ministerstvo financí vydalo pokyn D-56, který řeší otázku možnosti prominutí pokuty v případě, pokud poplatník nepodal oznámení o svých osvobozených příjmech, resp. upravuje postup orgánů Finanční správy při rozhodování o prominutí této…
Dary, darováníGarance
5.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V souvislosti se zrušením daně dědické a darovací se příjmy získané v souvislosti s děděním nebo darováním dostaly do režimu zákona o daních z příjmů. Příjmy získané v souvislosti s děděním nebo darováním se zdaňují v režimu zákona o daních…
Sleva na pojistném na sociální zabezpečení za vybrané zaměstnance
4.8.2022, Zdroj: Verlag Dashöfer
Novela zákona o pojistném na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti umožní uplatnit slevu na pojistném za vybrané zaměstnance na kratší úvazky. Předmětnou slevu přináší zákon č. 216/2022 Sb., a to s účinností od 1. 2.…
Letní prázdniny a jejich daňová specifikaGarance
27.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Čas letních prázdnin není jen doba radovánek, dovolené, ale třeba i možností si přivydělat nějakou tu korunu, a to jak v tuzemsku, tak i zahraničí. Nezbývá tedy než i v tomto čase zůstat obezřetný, resp. ještě lépe být tzv. „daňově připraven”.…
Drobný hmotný majetek v daňové evidenciGarance
26.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu se zaměříme na daňové otázky související s hmotným majetkem, který nesplňuje kritéria pro zařazení do hmotného majetku. Zaměříme se na evidenci takového majetku u poplatníků, kteří neúčtují, ale vedou pouze daňovou…
Zvířata u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance
26.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Z hlediska hospodářského procesu v zemědělské výrobě mají zvířata zvláštní postavení. V hospodářské činnosti se mohou zvířata vyskytovat jak ve funkci pracovního prostředku (dospělá chovná a tažná zvířata) a pracovního předmětu (mladá zvířata), tak mohou být…
Mzdy u poplatníka vedoucího daňovou evidenciGarance
21.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu se budeme zabývat problematikou mezd. Zaměříme se na základní principy odměňování v našem právním systému, problematiku sjednání mzdy, zmíníme i otázku povinných příplatků dle zákoníku práce, problematiku dohod o provedení práce či dohod o…
Stravování u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance
21.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při posuzování problematiky stravování zaměstnanců řešíme zejména dvě otázky:
Daně v nákladech podnikatele vedoucího daňovou evidenciGarance
21.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obecně vzato, zaplacené daně nejsou daňovým výdajem. Zákon o daních z příjmů však připouští řadu variant, v nichž se mohou stát daňovým výdajem. Postupně si rozebereme jednotlivé daně z hlediska daňové uznatelnosti, a to u fyzické osoby vedoucí daňovou…
Daně v nedaňových nákladech podnikatele vedoucího daňovou evidenciGarance
21.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obecně vzato zaplacené daně nejsou daňovým výdajem; ustanovení § 25 odst. 1 písm. r) a s) ZDP mezi výdaje, které nelze uznat pro daňové účely, výslovně uvádí:
Změny v ostatních daňových zákonechGarance
20.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obsahem tohoto článku jsou především informace o vybraných daňových změnách u podnikatelů pro rok 2022 (kromě změn v zákoně o daních z příjmů a zákoně o DPH – ty jsou řešeny v samostatných článcích Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osob a…
Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance
20.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V následujícím textu nejprve rozebíráme změny v zákoně o daních z příjmů, které platí od začátku roku 2022, a změny, které byly přijaty v průběhu první poloviny roku 2022. Poté se budeme věnovat připravované velké novele zákona o daních z příjmů, která by…
Změny v zákoně o DPHGarance
20.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na rozdíl od minulých let se zákon o DPH od 1. 1. 2022 téměř neměnil. Zaznamenáváme jen změny z dřívějších daňových balíčků, které začaly platit později, anebo drobné změny v souvislosti se změnami jiných zákonů. Tyto změny si připomeneme na úvod. Poté zmíníme…
Zůstatková cena hmotného majetku u neúčtujících poplatníkůGarance
20.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Následující text je zaměřen na rozbor daňové problematiky zůstatkové ceny hmotného majetku, resp. otázky daňové uznatelnosti této zůstatkové ceny, a to u poplatníků, kteří neúčtují, ale vedou pouze daňovou evidenci, uplatňují paušální výdaje nebo jsou…
Ostatní vybrané změny pro podnikatele pro rok 2022Archiv
20.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tento text stručně rekapituluje některé změny související s daněmi, které nás ovlivní v roce 2022; další změny pro rok 2022 jsou rozebírány v těchto souběžných textech:
Informace pro plátce daně z příjmů ze závislé činnosti k novele ZDP od července 2022
20.7.2022, Zdroj: Česká daňová správa
Finanční správa informuje plátce daně z příjmů ze závislé činnosti o praktickém postupu při aplikaci novely zákona o daních z příjmů č. 142/2022 Sb., která přinesla od 1. 7. 2022 změny v souvislosti s daňovou podporou nízkoemisních vozidel, konkrétně změny v §…
Nákup čerpadla jako samostatný majetek a TZ budovyGarance
14.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podnikající fyzická osoba, plátce DPH, vede daňovou evidenci. Pronajímá nemovitost, na které probíhají opravy. Bylo namontováno nové tepelné čerpadlo – ke stávajícímu rozvodu topení, pořizovací cena 67 000 Kč. Pro namontování čerpadla byl pořízen další materiál…
Poplatník v režimu paušální daně a ukončení jeho činnosti
11.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pozor na okamžik ukončení podnikatelské činnosti, neboť hraje klíčovou roli při daňových povinnostech poplatníka v režimu paušální daně.
Nezapomeňte zrušit červencové zálohy na silniční daň!
11.7.2022, Zdroj: Česká daňová správa
Připomínáme, že zálohy na daň silniční jsou od 1. 1. 2022 zrušeny. Daň je splatná jednou částkou ve lhůtě pro podání daňového přiznání, tj. do 31. ledna 2023. Zároveň došlo ke značnému zúžení předmětu daně a ke snížení výše…
Limit pro registraci k DPH a aplikaci paušální daně vzroste
4.7.2022, Zdroj: Ministerstvo financí
Vláda schválila návrh zákona, kterým se s účinností od 1. ledna 2023 zvýší roční limit pro povinnou registraci k DPH z 1 mil. Kč na 2 mil. Kč. Na dvojnásobek vzroste také podmínka limitu ročních příjmů pro vstup do režimu paušální daně. Návrh nyní musí…
Datové schránky u podnikatelů
1.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jaké změny se chystají od roku 2023 v oblasti zřízení datových schránek u podnikatelů?
Dotace na prořez stromů
23.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novela zákona o daních z příjmů zákonem č. 142/2022 Sb.
23.6.2022, Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákonem č. 142/2022 Sb. se mění (vedle daně silniční) také zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Přináší daňovou podporu nízkoemisních…
Nákup e-shopu
22.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dary na pomoc Ukrajině v daních z příjmůGarance
21.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
„Dejte a bude vám dáno.” Biblické rčení, „Nic jsi neprodal lépe, než cos daroval.” Vietnamské přísloví. Již od dětství máme rádi dary, s léty pak spíše v roli dárce, obzvláště když se trefíme do tajného přání a příjemně překvapíme… Ovšem dary mohou nejen…
Novelizace silniční daně se zpětnou účinností od ledna 2022
9.6.2022, Zdroj: Česká daňová správa
Zákonem č. 142/2022 Sb., který novelizoval kromě jiného zákon č. 16/1993 Sb., o dani silniční (dále v „novela“), byly provedeny změny ve zdaňování vozidel. Tento zákon nabývá účinnosti od 1. 7. 2022, přičemž podle přechodných ustanovení se použije za…
Ubytování v nájemních bytech pro zaměstnance - cizince
9.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jaké jsou daňové aspekty nákladů na nájemní byty pro zaměstnance – cizí státní příslušníky? Posouzení nemusí být vůbec jednoduché...
Pronájem pozemku v SJM
8.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak správně zdaňovat příjmy z pronájmu pozemku v SJM, jsou-li manželé zároveň spolupracujícími osobami?
Slevy na daniGarance
7.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35ba odst. 1 ZDP stanoví, že poplatníkům uvedeným v § 2, tj. fyzickým osobám, se daň vypočtená podle § 16, případně snížená podle § 35, 35a nebo 35b, za zdaňovací období snižuje o…
Nový zákon v oblasti daní v návaznosti na válku na Ukrajině
27.5.2022, Zdroj: Verlag Dashöfer
Ve Sbírce zákonů byl dnes zveřejněn nový zákon č. 128/2022 Sb., o opatřeních v oblasti daní v souvislosti s ozbrojeným konfliktem na území Ukrajiny vyvolaným invazí vojsk Ruské federace.
Balíček opatření proti rostoucím cenám PHM byl přijat
26.5.2022, Zdroj: Ministerstvo financí
Balíček vládních opatření proti rostoucím cenám pohonných hmot podepsal prezident republiky. Součástí balíčku je především zrušení silniční daně u osobních automobilů, autobusů a nákladních aut do 12 tun a zrušení povinného přimíchávání biosložky do paliv.…
Vyloučení majetku nabytého bezúplatně z odpisováníGarance
25.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 27 písm. j) ZDP (v úpravě od roku 2015) uvádí jako majetek vyloučený z daňového odpisování hmotný majetek nabytý darováním, jehož nabytí bylo od daně z příjmů osvobozeno nebo nebylo předmětem daně. Vývoj tohoto zákazu odpisovat majetek při bezúplatném nabytí…
Nový informační web k boji s drahotou
18.5.2022, Zdroj: Ministerstvo financí
Dostali jste se kvůli rostoucím cenám do finančních potíží a nevíte, kdo vám může pomoci? Vláda spustila nové informační webové stránky s názvem Deštník proti drahotě, které shrnují, jaké možnosti pomoci stát nabízí a jaké kroky vláda v boji s dramatickým…
Výdaje zaměstnavatele na stravování zaměstnancůGarance
17.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 24 odst. 2 písm. j) ZDP(bod 4) uvádí mezi výdaji (náklady) na pracovní a sociální podmínky, péči o zdraví a zvýšený rozsah doby odpočinku zaměstnanců také výdaje vynaložené na stravování…
Změna průměrných cen PHM od 14. 5. 2022
14.5.2022, Zdroj: Verlag Dashöfer
S účinností od 14. 5. 2022 dochází k růstu průměrných cen vybraných PHM používaných pro účely výpočtu cestovních náhrad.
Způsob uplatnění výdajů na pohonné hmoty podnikající fyzickou osobouGarance
13.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 24 odst. 2 písm. k) ZDP upravuje pro fyzické osoby s příjmy ze samostatné činnosti (podle § 7 ZDP), co lze uplatnit coby daňově účinný výdaj (náklad) v souvislosti s jejich pracovními cestami. Pro pohonné hmoty vymezuje, v jakých situacích uplatnit výdaj…
K návrhu daňových změn 2022 a 2023
12.5.2022, Zdroj: Ministerstvo financí
Do vnějšího připomínkového řízení míří návrh zákona Ministerstva financí, kterým se s účinností od 1. ledna 2023 zvýší roční limit pro povinnou registraci k DPH z 1 mil. Kč na 2 mil. Kč. Na dvojnásobek od příštího roku vzroste také podmínka limitu ročních…
Nemovitosti u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance
10.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Domníváme se, že po počítači, automobilu a mobilním telefonu je nemovitost (nemovitá věc) čtvrtým nejčastějším druhem majetku, se kterým se můžeme u podnikatelů setkat, a proto si jistě zaslouží mít své vlastní pojednání mapující daňové a nedaňové výdaje…