Dotace v lesním hospodářství
15.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak posuzovat dotaci - finanční příspěvek poskytnutý v rámci programu Lesní hospodář z daňového hlediska?
Dotace na nákup strojů
14.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dotace - právní, účetní a daňový pohledGarance
13.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dotace jsou významným zdrojem financování podnikatelských i nepodnikatelských subjektů; v některých případech může jít dokonce o rozhodující zdroj financování, bez kterého by příslušný subjekt (např. zemědělský podnikatel, provozovatel osobní přepravy) téměř…
Ceny v účetnictví a daníchGarance
30.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V oblasti účetnictví a daní se často setkáváme s různými cenami, které hrají velkou roli při účtování a zdaňování. V tomto článku si rozebereme nabývací cenu, pořizovací cenu, reprodukční pořizovací cenu, vlastní náklady, tržní hodnotu, reálnou hodnotu,…
Pořízení dlouhodobého nehmotného majetkuGarance
25.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak napovídá sám název tohoto textu, budeme se zabývat daňovou uznatelností částek vynaložených na pořízení dlouhodobého nehmotného majetku. Čtenář jistě může namítat, že jeho pořizovací cenu lze do nákladů uplatnit až prostřednictvím odpisů. S tím lze…
Příspěvek do fondu oprav právnickou osobouGarance
25.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Právnická osoba je majitelem bytové jednotky a přispívá SVJ do fondu oprav. Platby do fondu oprav účtuje průběžně na účet 314. V roce 202X SVJ vyčerpalo fond oprav na opravu fasády, na část nákladů, které nebyly pokryté z fondu oprav, čerpalo provozní úvěr,…
Pracovní cesty a cestovní náhradyGarance
23.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vnitřní směrnice k rezervámGarance
19.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ve vnitřním předpise o rezervách je třeba vymezit tituly rezerv, které účetní jednotka bude vytvářet a stanovit režim jejich tvorby a čerpání. Vzor směrnice ke stažení.
Ostatní rezervyGarance
18.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ostatní rezervy vytváří účetní jednotka na rizika či ztráty z podnikání v souladu s ustanovením zákona o účetnictví (§ 26 ZoÚ). Rezervami podle tohoto zákona se rozumí jednak obecná rezerva na rizika a ztráty, jednak rezervy účelové na daň z příjmů, na důchody…
Zákonné rezervyGarance
17.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákonné rezervy se tvoří procentem z určeného základu nebo v absolutní částce, pokud právní předpis přímo nestanoví způsob jejich tvorby. Tvorbu a čerpání zákonných rezerv, které lze uznat jako výdaje (náklady) na dosažení, zajištění a udržení příjmů, upravuje…
Zánik obchodní korporace s likvidacíGarance
17.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
RezervyGarance
16.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Rezervy jsou nástrojem zásady opatrnosti a vytvářejí se za účelem krytí budoucích výdajů a ztrát, souvisejících s nepřetržitou existencí účetní jednotky. V rozvaze jsou rezervy vykazovány jako cizí zdroje proto, že tvorbou na vrub nákladů dochází ke snížení…
Software - technické zhodnoceníGarance
16.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účetní software, který využíváme, již není společností Microsoft podporován. Rozhodli jsme se pro upgrade na poslední verzi softwaru, na kterou máme nárok vzhledem k tomu, že platíme ročně tzv. BREP poplatek (Smlouva o poskytování servisních služeb). Poplatek…
Rezerva na opravy hmotného majetkuGarance
15.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V současné době upravuje způsob tvorby a výši rezerv, které jsou nákladem vynaloženým na dosažení, zajištění a udržení příjmů u poplatníků daní z příjmů, uvedený zákon o rezervách pro zjištění základu daně z…
Rezerva na nakládání s elektroodpadem ze solárních panelůGarance
12.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tato rezerva je daňově uznatelná pouze pro nakládání s elektroodpadem ze solárních panelů uvedených na trh do dne 1. ledna 2013.Zákon o odpadech (č. 185/2001 Sb.), přijal s účinností od 1. 1. 2013 úpravu uvedenou v § 37p – Financování nakládání s elektroodpadem…
Fondy ze zisku a převedené výsledky hospodařeníGarance
12.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jestliže účetní jednotka hospodaří se ziskem, pak v závislosti na právní formě účetní jednotky částečně povinně (podle úpravy ve stanovách nebo ve společenské smlouvě), částečně dobrovolně (podle rozhodnutí valné hromady) převádí část tohoto zisku do různých…
Rezerva na daň z příjmůGarance
11.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Rezerva na daň z příjmů se vykazuje v případě, kdy okamžik sestavení účetní závěrky předchází okamžiku řádného vyčíslení daně a zaúčtuje se ve výši předpokládané…
Ostatní kapitálové fondyGarance
11.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Kromě základního kapitálu se v účtové skupině 41 účtuje i o ostatních kapitálových fondech. Tvoří se vklady nad rámec vkladů do základního kapitálu (příplatky ke vkladům), případně v souvislosti se změnou ocenění majetku. Pravidla pro jejich tvorbu i čerpání v…
RezervyGarance
10.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Rezervy jsou jedním ze základních nástrojů zásady opatrnosti v pasivech rozvahy. Zásada opatrnosti je definována v zákoně o účetnictví následovně:
Daň ze zisku a ostatní přímé daněGarance
10.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účtují se zde placené zálohy na daň ze zisku v průběhu roku a sražená daň z příjmů zdaněných zvláštní sazbou daně v případech, kdy podle zákona o daních z příjmů lze sraženou daň započíst na celkovou daňovou…
Příslušenství DHMGarance
9.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příslušenstvím věci ve smyslu občanského zákoníku je vedlejší věc vlastníka u věci hlavní, je-li účelem této vedlejší věci, aby se jí trvale užívalo společně s hlavní věcí v rámci jejich hospodářského určení. Součást věci je vymezena jako vše, co k věci podle…
Platby kartou - účtováníGarance
4.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pokud platíme faktury kartou, nejdřív je v bance stržená platba a fakturu někdy dostanu až se zpožděním několika dnů. Jaký je v tomto případě postup účtování? Je potřeba si založit novou řadu faktur přijatých hrazených…
Zaúčtování pohledávky SberbankGarance
28.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Drobný hmotný majetek v daňové evidenciGarance
26.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu se zaměříme na daňové otázky související s hmotným majetkem, který nesplňuje kritéria pro zařazení do hmotného majetku. Zaměříme se na evidenci takového majetku u poplatníků, kteří neúčtují, ale vedou pouze daňovou…
Zvířata u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance
26.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Z hlediska hospodářského procesu v zemědělské výrobě mají zvířata zvláštní postavení. V hospodářské činnosti se mohou zvířata vyskytovat jak ve funkci pracovního prostředku (dospělá chovná a tažná zvířata) a pracovního předmětu (mladá zvířata), tak mohou být…
Stravování u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance
21.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při posuzování problematiky stravování zaměstnanců řešíme zejména dvě otázky:
Daně v nákladech podnikatele vedoucího daňovou evidenciGarance
21.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obecně vzato, zaplacené daně nejsou daňovým výdajem. Zákon o daních z příjmů však připouští řadu variant, v nichž se mohou stát daňovým výdajem. Postupně si rozebereme jednotlivé daně z hlediska daňové uznatelnosti, a to u fyzické osoby vedoucí daňovou…
Daně v nedaňových nákladech podnikatele vedoucího daňovou evidenciGarance
21.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obecně vzato zaplacené daně nejsou daňovým výdajem; ustanovení § 25 odst. 1 písm. r) a s) ZDP mezi výdaje, které nelze uznat pro daňové účely, výslovně uvádí:
Zůstatková cena hmotného majetku u neúčtujících poplatníkůGarance
20.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Následující text je zaměřen na rozbor daňové problematiky zůstatkové ceny hmotného majetku, resp. otázky daňové uznatelnosti této zůstatkové ceny, a to u poplatníků, kteří neúčtují, ale vedou pouze daňovou evidenci, uplatňují paušální výdaje nebo jsou…
Dohadná položka aktivní - vratka spotřební daněGarance
30.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Každý rok jsem podávala čtvrtletně daňové přiznání na zelenou naftu. Letos poprvé jsem tvořila dohadnou položku ve výši 1/4 hodnoty obdržené za loňský rok. Prosím o radu, jak zaúčtovat dohadnou položku oproti nákladu…
Poplatek vydavateli karty za platbu firemní kartouGarance
28.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost, tuzemský plátce DPH, nakoupila notebook a na faktuře se objevil další řádek „Nehmotný produkt, Služba, Poplatek vydavateli karty a/nebo karetní asociaci za platbu firemní kartou”, tato položka je s nulovou sazbou daně.…
DPH a nákup pohledávekGarance
24.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s ručením omezeným nakoupila v roce 2011 od 25 společností pohledávky převážně za stavební práce provedené pro společnost A. Pohledávky byly ve formě vydaných faktur uhrazených z cca 20 %. Nakoupeny byly za 70- 80 % nominální hodnoty neuhrazené…
Bezplatné právo stavby - účtováníGarance
23.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společník poskytl společnosti právo stavby na jeho pozemku, který je součástí území, na kterém bude probíhat výstavba, a to částečně v režii společnosti, částečně financovaná z dotací. Právo stavby bylo poskytnuto bezplatně na dobu 99 let. Náš dotaz zní, zda a…
Nákup e-shopu
22.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nájem nemovitých věcí aneb kde jsou nebo mohou být skrytá rizika a jakých daňových chyb se tedy vyvarovat - 3. část - dokončeníGarance
15.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nájem nemovitých věcí aneb kde jsou nebo mohou být skrytá rizika a jakých daňových chyb se tedy vyvarovat - 2. částGarance
25.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zápůjčky zaměstnavatele zaměstnanciGarance
24.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 9 písm. v) ZDP (v úpravě od roku 2015) osvobozuje od daně z příjmů ze závislé činnosti u zaměstnance příjem v podobě bezúročné zápůjčky od zaměstnavatele za určitých podmínek (viz dále). Změny v přístupu k zápůjčkám zaměstnancům od zaměstnavatele…
Technické zhodnocení hmotného majetku při mimořádných odpisechGarance
20.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Technické zhodnocení hmotného majetku odpisovaného mimořádnými odpisy podle § 30a ZDPnezvyšuje daňovou vstupní cenu.
Technické zhodnocení automobilů a paušální výdajeGarance
19.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V § 24 odst. 2 písm. zt) ZDP je stanoveno, že poplatník může uplatňovat paušální výdaj na dopravu silničním motorovým vozidlem ve výši 5.000 Kč za každý celý kalendářní měsíc zdaňovacího období nebo období, za které se podává daňové přiznání. Používá-li…
Technické zhodnocení jako věcGarance
18.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fotovoltaické elektrárnyGarance
17.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od zdaňovacího období 1. 1. 2011 byl ZDP novelizován zákonem č. 346/2010 Sb. a došlo ke 2 daňovým změnám ve vztahu k uplatnění daně z příjmů u fotovoltaických elektráren (dále jen „FVE”):…
Pozemky a jejich zhodnoceníGarance
16.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pozemek se podle daňových a účetních předpisů technicky nezhodnocuje. Pozemek není podle ZDP vymezen jako hmotný majetek ve smyslu § 26 odst. 2 ZDP. Podle Českého účetního standardu č. 013 bod 5.3 se o technickém zhodnocení neúčtuje v případě pěstitelských…
Vyvolaná investiceGarance
13.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnosti musí někdy vynaložit v rámci investiční výstavby tzv. vícenáklady, tj. náklady výstavby na základě podmínek uložených v rámci stavebního řízení. Společnost, která tyto náklady vynaložila, se nestává vlastníkem konečného majetku. Například…
Odpisy a likvidace stavebního dílaGarance
12.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V případě, že je likvidováno odepisované stavební dílo v souvislosti s výstavbou nového stavebního díla nebo jeho technickým zhodnocením, je podle § 29 odst. 1 ZDP součástí vstupní ceny nového stavebního díla i zůstatková cena likvidovaného stavebního díla.…
Rozsah sestavené účetní závěrky a povinnost ověřit účetní závěrku auditoremGarance
12.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podnikatelé, kteří vedou podvojné účetnictví, sestavují účetní závěrku v rozsahu daném kategorií, do které patří. Správné určení kategorie účetní jednotky je klíčové pro určení minimálního rozsahu, v jakém bude účetní závěrka sestavena. Kategorie jsou čtyři a…
Právo stavby coby daňový nákladGarance
12.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 1240 až § 1256 NOZ vymezuje právo stavby v rámci nového občanského zákoníku.
Odpisování při společném jmění manželůGarance
11.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle § 7 odst. 9 ZDP mají-li manželé ve společném jmění nemovitost (nemovitou věc), která je využívána pro samostatnou činnost oběma manžely, vkládá tuto nemovitou věc do obchodního majetku pouze jeden z…
Omezení daňového nákladu při prodeji cenného papíruGarance
11.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nemovitosti u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance
10.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Domníváme se, že po počítači, automobilu a mobilním telefonu je nemovitost (nemovitá věc) čtvrtým nejčastějším druhem majetku, se kterým se můžeme u podnikatelů setkat, a proto si jistě zaslouží mít své vlastní pojednání mapující daňové a nedaňové výdaje…
Nájem nemovitých věcí aneb kde jsou nebo mohou být skrytá rizika a jakých daňových chyb se tedy vyvarovat - 1. částGarance
10.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku bych se vámi, čtenáři, rád podělil o možná daňová úskalí a rizika, se kterými jsem se v rámci své praxe setkal při řešení nájemních vztahů nemovitých…