Dobrovolná registrace k DPH vs. osoba identifikovaná k daniGarance
13.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Softwarová společnost založená nedávno začala od prosince 2023 pořizovat služby z jiných členských států a třetích zemí, které se týkají pořizování licencí, předplatného webových platforem apod., což jsme zjistili až nyní zpětně. Jedná se o společnosti jako…
Latexové rukavice a DPHGarance
10.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Do prodejny drogerie jsme obdrželi v dubnu fakturu za zboží, která obsahuje položku rukavice latexové s DPH 21 %, v lednu jsme obdrželi fakturu za zboží od jiného dodavatele, která obsahuje položku rukavice latexové s DPH 12 %. Máme nárok na odpočet DPH 21 % u…
Prodej automobilu a DPHGarance
9.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Plátce DPH s jedinými příjmy z pronájmu (byty, nebyty – plátci, neplátci) podle § 9 ZDP používá koeficient krácení DPH (má plnění osvobozená bez nároku na odpočet a plnění s nárokem na odpočet). V roce 2018 koupil osobní automobil a uplatnil odpočet DPH podle…
Nárok na odpočet DPH na vstupu u silniční přepravy osobGarance
9.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Plátce daně z přidané hodnoty uskutečňuje silniční přepravu osob v ČR. Plátce má uzavřenou smlouvu s krajem na realizaci přepravních služeb v režimu závazku veřejné služby, kdy kraj poskytuje kompenzaci, která dle informace finanční správy není předmětem DPH,…
Služby ze třetích zemí a DPHGarance
7.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účtujeme faktury za služby ze 3. zemí, které účtujeme v režimu reverse charge a vykazujeme na řádku č. 12 ve formuláři DPH. Podle kterého paragrafu se máme řídit? Jedná o § 108 ZDPH? Můžeme u služeb ze 3. zemí používat mechanizmus reverse…
Stravování pro zaměstnance a DPHGarance
6.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Různé formy příspěvků na stravování jsou jedním z častých benefitů zaměstnavatele pro zaměstnance. Zatímco pravidla v daních z příjmů se od roku 2024 změnila, principy DPH se aplikují bez ohledu na tento vývoj. V tomto článku si je zopakujeme u jednotlivých…
Předčasně ukončený leasingGarance
6.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost pořídila osobní automobil na finanční leasing v srpnu 202X s plným odečtem DPH na začátku smlouvy. V říjnu došlo k totální havárii auta. Škodu u pojišťovny vyřídil pronajímatel a společnosti přišla faktura daňový doklad na finanční vypořádání bez…
Faktury z EU s českou DPHGarance
30.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Množí se nám přijaté faktury za nákupy přes prodejní platformy typu Allegro, Kaufland aj., kdy přesto, že na objednávce je uvedeno české DIČ objednatele zboží (plátce DPH), přijde faktura zahraničního dodavatele z jiného členského státu s uvedením jeho…
Úprava odpočtu DPH podle § 78 ZDPH u pozemku, jehož součástí je stavbaGarance
30.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
S. r. o., plátce DPH, koupila pozemek X, jehož součástí je stavba (dále jen „budova Y”), při pořízení nemovitostí si s. r. o. uplatnila plný nárok na odpočet DPH. V účetnictví s. r. o. byl zařazen do užívání jak pozemek X (031), tak i budova Y (021). Následně…
DPH a pronájem & ubytováníGarance
26.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost, plátce DPH, vlastní apartmán, který jsme poskytovali svým zaměstnancům a jejich známým jako ubytování. Lidé využívali apartmán pro svou rekreaci, tudíž jsme odváděli z tržeb DPH. Teď máme možnost pronajmout apartmán na základě smlouvy (nevíme,…
Prodej automobilu, u kterého nebyl uplatněn odpočet DPHGarance
26.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše firma, plátce DPH, koupila v roce 2022 ojetý automobil z autoservisu – plátce DPH. Autoservis přivezl tento automobil z Německa. Na faktuře od autoservisu byla uvedena sazba DPH 0 %. DPH jsme si tedy neodečetli a zařadili automobil do majetku. Protože byl…
Nezaúčtovaná přijatá faktura na službyGarance
23.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme čtvrtletní plátci DPH. V listopadu jsme zjistili, že jsme zapomněli zaúčtovat přijatou fakturu na služby v částce přesahující 10 000 Kč se zdanitelným plněním v 8. měsíci. Z tohoto důvodu se nám neobjevila ani v kontrolním hlášení za měsíc srpen, ani v…
Automat na kávu z hlediska DPHGarance
22.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ve firmě máme automat na kávu, z něhož si část zaměstnanců kupuje kávu za zvýhodněnou cenu, část zaměstnanců má kávu zdarma a káva je poskytována zákazníkům. Můžeme si u takového automatu uplatnit DPH na vstupu z pořízení automatu? Můžeme si uplatnit DPH na…
Dovoz obědů pro zaměstnance
11.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jaké daňové a účetní aspekty jsou spojeny s poskytováním (zajištěním) obědů pro zaměstnance od 1. 1. 2024?
DPH v konsignačních skladechGarance
8.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tuzemské ani unijní právní předpisy upravující daň z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) neobsahují specifická pravidla pro uplatňování DPH v konsignačních skladech až na jednu výjimku, kterou je režim skladu tzv. call-off stock. Obecný princip používání…
Odpočet DPH u nového plátceGarance
25.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Neplátce DPH v roce 202X vystavil fakturu za služby a protože přesáhl obrat 2 000 000 Kč, stal se od 1. 1. 202X+1 plátcem DPH.
Odpočet DPH a škoda na vozidleGarance
18.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsem OSVČ, vedu daňovou evidenci. V obchodním majetku mám automobil, který používám i pro osobní potřebu. Uplatňuji krácený paušál na dopravu. Auto mi naboural jiný řidič. Pojišťovna uznala celou výši škody stanovenou autoservisem. Škodu řešila z povinného…
Přestavba nemovitosti a DPHGarance
15.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost ALFA (s.r.o.), plátce DPH, koupila v r. 202X budovu od jiného plátce DPH. Při pořízení si společnost ALFA uplatnila plný nárok na odpočet daně, budovu zařadila do užívání na účet 021. Po část roku 2023 společnost ALFA budovu pronajímala jinému…
Uplatnění DPH na vstupu při pořízení občerstvení poskytnutého zaměstnanciGarance
12.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme akciová společnost. V roce 2024 dochází u zaměstnanců k osvobození příjmů z titulu poskytnutí občerstvení při pracovních poradách, konzumace jídel při obchodních jednáních a podobných příjmů uvedených v Metodické informace GFŘ ke zdaňování benefitů a…
Změna v uplatňování DPH v průběhu poskytování nájmu nemovité věciGarance
7.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Je možné změnit rozhodnutí o uplatňování DPH u nájemní smlouvy mezi plátci DPH? Dosud jsme využívali možnost uplatňovat DPH u nájemního vztahu (nájem nemovitosti trvá již více než 15 let). Od 1. 1. 2024 bychom chtěli uplatnit osvobození (nájemce souhlasí s…
Odpočet DPH z opravy stroje při změně režimuGarance
5.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Klient si ještě jako neplátce DPH pořídil tiskařský stroj od neplátce DPH. Tento stroj potřeboval opravit. Za náhradní díly a servisní práce zaplatil 90 000 Kč vč. DPH. Je možné ve chvíli, kdy se klient stal plátcem DPH, nárokovat odpočet DPH z této opravy,…
Služby k nemovitosti do EU a DPHGarance
4.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme česká stavební firma – plátce DPH, montujeme dřevěné srubové domy. Budeme dodávat dům včetně montáže do Německa německému plátci DPH. Tzn., dodáváme veškerý materiál na stavbu a naši zaměstnanci budou v Německu dům montovat. Do kterého řádku přiznání DPH…
Odpočet daně při zrušení registraceGarance
4.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Specifika DPH u sportovních činnostíGarance
26.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pro oblast sportovních činností existují z pohledu daně z přidané hodnoty některá specifika, která by měli plátci DPH podnikající v této oblasti znát. Jako v každé oblasti mohou existovat určité výkladové nejasnosti, už samotný pojem „sport” je neurčitý právní…
Aplikace DPH u vybraných osobních vozidel od 1. 1. 2024
14.2.2024, Zdroj: Česká daňová správa
Generální finanční ředitelství vydalo novou Informaci k uplatňování DPH u vybraného osobního automobilu od 1. 1. 2024.
Aktuality z oblasti DPH za II. pol. 2023Garance
12.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V průběhu II. pololetí 2023 vyšlo několik novel zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále „ZDPH”), dále byla publikována vyhláška, kterou se upravují formulářová podání mimo jiné i k DPH, a na internetových stránkách…
Osvobození u dodání knihy a poskytnutí obdobné službyGarance
12.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tato část se věnuje osvobození od daně u dodání knihy a při poskytnutí obdobné služby. Tento nový druh osvobození od daně s nárokem na odpočet daně byl zaveden do zákona o DPH (ZDPH) od 1. 1.…
Daň na vstupu u vybraného osobního automobiluGarance
12.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Záloha na nadměrný odpočetGarance
9.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Oprava odpočtu daně v případě nedobytné pohledávkyGarance
8.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vracení nadměrného odpočtuGarance
8.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 155 DŘ – Vrácení, použití a převod vratitelného přeplatku
Oprava odpočtu daněGarance
7.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Úprava odpočtu daněGarance
7.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Odpočet daně při zrušení registraceGarance
6.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nárok na odpočet daně při registraciGarance
5.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nárok na odpočet daněGarance
2.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Často kladené dotazy v uplynulém roceGarance
31.1.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
I v roce 2023, který právě uplynul, řešili plátci mnohé otázky z oblasti DPH. Ty nejčastější nebo zajímavé, s nimiž jsem se v průběhu celého roku setkávala, jsem vybrala a v textu níže seřadila podle paragrafů ZDPH. Součástí nabídnutého řešení je vždy odkaz na…
Rozsudky SDEU ve 2. polovině roku 2023Garance
29.1.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ve 2. polovině roku 2023 vydal Soudní dvůr Evropské unie (dále jen „SDEU nebo soud”) celkem 11 rozsudků týkajících se výkladu právních ustanovení směrnice Rady č. 2006/112/ES, o společném systému daně z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH”). Nejvíce…
Pořízení nového automobilu v 2023 a jeho zařazení v 2024Garance
11.1.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost pořídila v prosinci 2023 nový dopravní prostředek z Německa za 2 100 000 Kč bez DPH a faktura je ze 7. 12. 2023, která je v roce 2023 uhrazena. Do konce roku se nepodařilo vozidlo zaregistrovat v registru…
Odpočet daně u vybraného osobního automobilu od 1. 1. 2024Garance
3.1.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Do odpočtových pravidel zákona o DPH se s účinností od 1. 1. 2024 novelou č. 349/2023 Sb. dostává omezení týkající se uplatňování odpočtu daně u osobního automobilu, ale pouze v přesně vymezených situacích.…
Řetězový obchod Ukrajina-Česko-RumunskoArchiv
27.12.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česka firma (plátce DPH) kupuje zboží u ukrajinské firmy, a rovnou prodává toto zboží rumunské firmě, do zdanitelného celního režimu je zboží propuštěno v její prospěch (celní odbavení na rumunskou firmu). Podle jakého paragrafu ZDPH je toto plnění (faktura…
Dovoz obilovin z UkrajinyArchiv
21.12.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Klient nakupuje obiloviny z Ukrajiny od německé firmy (plátce DPH), zboží projede přes Polsko a na celní deklaraci je odběratel německá firma. Následně je zboží přijato do ČR a celní úřad vystavuje doklad, kdy odesílatel je ukrajinská firma a příjemce je česká…
Krácení DPH u automobilu po pěti letechArchiv
19.12.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při soukromém použití osobního automobilu, který je v OM, se krátí odpisy a ostatní náklady související s provozem. Také odpočet DPH při pořízení automobilu, pohonných hmot a ostatních nákladů se…
Pronájem nebytových prostor a DPHGarance
19.12.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
OSVČ plátce DPH pronajímá nebytové prostory. Jedna z nemovitostí je 100 % pronajatá plátci DPH jako nebytové prostory (prodejna + kanceláře). Náklady k nemovitosti 100 % daňové. DPH se nekrátí. Nájem a energie fakturujeme s…
Pachtovné a DPHArchiv
18.12.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba vlastní nemovitosti s restaurací a současně vlastní právnickou osobu s. r. o. Fyzická osoba L, právnická osoba M (vlastníkem M je fyzická osoba). M je s. r. o., která provozuje restauraci a ubytování, fyzická osoba předala provozování s. r. o.…
Konsolidační balíček 2024ZáznamGarance
13.12.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer, Délka videa: 01:40:54
Vládní konsolidační (ozdravný) balíček má za úkol v následujících letech snížit deficit státního rozpočtu. Novelizoval více 65 právních předpisů. My si společně projdeme vybrané změny, které by neměly uniknout nikomu z oboru daní a…
Časté chyby na DPH u nájmu nemovitých věcíArchiv
11.12.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pravidla pro uplatňování daně z přidané hodnoty (dále DPH) u nájmu nemovité věci vyplývají z § 56a zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů. Jedná se o oblast DPH, kde se velmi často…
Kryptoaktiva (měna vs. token) a DPHGarance
4.12.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Kryptoaktiva obsahují tři základní kategorie digitálních finančních aktiv, a to platební tokeny (také označovány jako virtuální měny nebo kryptoměny), bezpečnostní tokeny a užitkové tokeny. Užitkové tokeny fungují jako předplacená poukázka či voucher na předem…
DPH při přestupu hráče ve spolkuArchiv
28.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jakou sazbu uplatnit při fakturaci za přestup hráče ve spolku plátce DPH? Většina spolků má přestup hráče na hlavní činnost a fakturuje s DPH 21 %. Ve velkých fotbalových spolcích mají hlavní činnost a osvobozené plnění, někdy zase odvádějí 21 %. Jak to bude při…
Vystavení dobropisu a stornování dokladuGarance
23.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Po dvou měsících po zaplacení a zaúčtovaní faktury se zjistí, že je faktura zaúčtována chybně. Je lepší na původní doklad (fakturu) udělat storno doklad, nebo fiktivní (náš interní)…