Podíl v obchodní korporaci u fyzických osobGarance
4.12.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle § 31 ZOK (zákona o obchodních korporacích) představuje podíl účast společníka v obchodní korporaci a z ní plynoucí práva a povinnosti. Každý společník může mít pouze jeden podíl v obchodní korporaci (to neplatí pro účast v kapitálové společnosti, tj.…
Internet a nástroje elektronické komunikace v daňových nákladech neúčtujících podnikatelůGarance
30.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obrovský rozvoj v komunikační technologii, zejména v oblasti internetu a elektronické komunikace, přináší nové možnosti i do podnikání, a to zejména v oblastech:
Slevy u podnikatelů vedoucích daňovou evidenciGarance
30.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V obchodní praxi jsou zcela běžné případy, kdy dodavatelé poskytují svým obchodním partnerům nebo svým zákazníkům různé slevy, a to nejen při prodeji zboží, ale také při poskytování nejrůznějších služeb. K těmto slevám je vede jednak snaha získat nebo udržet…
Manželé a majetek ve vztahu k podnikáníGarance
29.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Právní institut spoluvlastnictví upravuje občanský zákoník (dále NOZ) v ustanoveních §§ 1115 až 1157 NOZ, právní institut společného jmění manželů je pak upraven v §§ 708 až 753 NOZ.
Přefakturace výdajůGarance
28.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ne všechny výdaje, které poplatník uskuteční (v hotovosti či bezhotovostně), se týkají jeho činnosti. Stane se, že některý výdaj patří celý nebo zčásti někomu jinému, a přesto je jeho uskutečnění z pokladny či z podnikatelského účtu…
Vyřazení majetku v daňové evidenciGarance
28.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Cílem tohoto textu je vysvětlit vliv vyřazení hmotného nebo nehmotného majetku na daň z příjmů a zachycení v daňové evidenci, tj. u poplatníků, kteří neúčtují. Půjde zejména o to, zda při vyřazení majetku bude položkou snižující základ daně zůstatková, nebo…
Manka a škody (nedaňové) v daňové evidenciGarance
24.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu se budeme zabývat případy, kdy škody, resp. manko nemůžeme uznat jako daňově uznatelný výdaj poplatníka. Jak je již z názvu patrné, zaměříme se na poplatníka vedoucího daňovou evidenci. Případy, kdy jsou naopak škody daňově uznatelným výdajem,…
Manka a škody v daňové evidenciGarance
24.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obsahem rozboru níže je problematika mank a škod na majetku, resp. jejich právní vymezení, daňové aspekty a zachycení u poplatníka, který vede daňovou evidenci.
Evidence výdajů v rámci daňové evidenceGarance
23.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak již z názvu tohoto článku vyplývá, obsahují následující řádky rozbor problematiky vedení daňové evidence, resp. pozornost bude věnována především otázce sledování daňových a nedaňových výdajů u poplatníků, kteří neúčtují, ale vedou pouze daňovou evidenci.…
Členění výdajů na daňově uznatelné a daňově neuznatelné v daňové evidenciGarance
23.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Snahou každého poplatníka daně z příjmů je minimalizovat svou daňovou povinnost za zdaňovací období, neboli hledat taková daňová řešení, která v mezích zákonných předpisů povedou k daňové optimalizaci. Přehled nejdůležitějších daňových výdajů včetně toho,…
Společnosti s ručením omezeným - změny vlastního kapitáluGarance
3.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zkreslování údajů o stavu hospodaření a jměníGarance
2.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Trestný čin “Zkreslování údajů o stavu hospodaření a jmění“ (dále jen “Zkreslování údajů“) je jedním z hospodářských trestných činů, který je podřazen do skupiny trestných činů proti závazným pravidlům tržní ekonomiky. Zákonná úprava tohoto trestného činu se…
Daň z nemovitých věcíGarance
1.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výdaje příštích obdobíGarance
31.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výnosy příštích obdobíGarance
30.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Komplexní náklady příštích obdobíGarance
26.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jednorázové vybavení provozovnyGarance
25.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Časové rozlišováníGarance
24.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon o účetnictví stanoví účetním jednotkám účtovat podvojnými zápisy o stavu a pohybu majetku a jiných aktiv, závazků včetně dluhů a jiných pasiv, dále o nákladech a výnosech a o výsledku hospodaření. Účetní jednotky účtují podvojnými zápisy o skutečnostech,…
Archivace dat ve mzdové a personální oblastiGarance
1.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Archivace dat se provádí podle potřeby zaměstnavatele, tj. u některých dokladů pravidelně měsíčně, u jiných až po skončení kalendářního roku . Po skončení kalendářního roku je nutné provést archivaci dokumentů vždy, a to v souladu s právními předpisy, které…
Nemocenské dávkyGarance
1.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dávky nemocenského pojištění likviduje OSSZ na základě dokladů, které předloží zaměstnavatel. Mezi tyto dávky patří:
Pracovnělékařská prohlídka zaměstnanceGarance
1.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnavatel je podle § 103 odst. 1 písm. a) ZP povinen nepřipustit, aby zaměstnanec vykonával zakázané práce a práce, jejichž náročnost by neodpovídala jeho schopnostem a zdravotní způsobilosti. Pracovnělékařské prohlídky vykonávají poskytovatelé…
Majetek vyloučený z odpisování u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance
20.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Kdy se majetek považuje pro účely daní z příjmů za hmotný majetek, stanoví § 26 ZDP, přičemž ve většině případů začlenění do této kategorie znamená, že výdaje (náklady) na pořízení takovéhoto majetku nelze daňově uznat ihned při pořízení, ale až postupně v…
Zvířata u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance
19.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Z hlediska hospodářského procesu v zemědělské výrobě mají zvířata zvláštní postavení. V hospodářské činnosti se mohou zvířata vyskytovat jak ve funkci pracovního prostředku (dospělá chovná a tažná zvířata) a pracovního předmětu (mladá zvířata), tak mohou být…
Daně v nákladech podnikatele vedoucího daňovou evidenciGarance
19.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obecně vzato, zaplacené daně nejsou daňovým výdajem. Zákon o daních z příjmů však připouští řadu variant, v nichž se mohou stát daňovým výdajem. Postupně si rozebereme jednotlivé daně z hlediska daňové uznatelnosti, a to u fyzické osoby vedoucí daňovou…
Interní předpisy poplatníka k vedení daňové evidenceGarance
18.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
U poplatníků, kteří nejsou účetními jednotkami, nejsou žádné zákonem dané požadavky na úplnost, průkaznost, správnost, srozumitelnost, přehlednost a trvalost účetních záznamů, jako je tomu u účetních jednotek řídících se povinně ustanoveními zákona o…
Oblečení v nákladech firmyGarance
31.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu se budeme blíže zabývat otázkou daňové uznatelnosti nákladů spojených s pořízením a údržbou pracovního oblečení, a to jak u zaměstnanců, tak u podnikatelů (osob samostatně výdělečně…
Pohledávky nedaňovéGarance
30.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Opravné položkyGarance
30.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu se budeme zabývat případy, kdy je tvorba opravných položek (dále také jen OP) daňově uznatelným nákladem. Nejprve se podíváme na právní úpravu společnou pro všechny typy daňově uznatelných OP, pak se jednotlivým typům budeme věnovat podrobněji.…
PohledávkyGarance
30.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V následujícím textu se zaměříme na daňové a účetní aspekty pohledávek v účetnictví podnikatelských subjektů, které jsou účetními jednotkami. Zaměříme se na problematiku tvorby opravných položek a odpisu pohledávek. Věnovat se budeme i otázce postoupení…
Závodní stravování z pohledu daní a účetnictvíGarance
29.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Následující text je věnován rozboru daňových aspektů závodního stravování, a to jak na straně zaměstnavatele, tak na straně zaměstnance.
Cestovní náhradyGarance
25.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pravidla pro poskytování cestovních náhrad jsou zakotvena v zákoníku práce. Ten vymezuje pravidla pro poskytování náhrad cestovních výdajů zaměstnancům v pracovním poměru, případně zaměstnancům činným na základě dohod mimo pracovní poměr. Jak si dále ukážeme,…
Odpis pohledávkyGarance
8.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V rámci účetního a daňového uzavírání účetního období je potřeba analyzovat veškeré pohledávky z hlediska případného odpisu a jejich daňové uznatelnosti. V případě, kdy účetní jednotka má pochybnosti se zaplacením pohledávky, tak vytváří opravné položky. Pokud…
Přerušení odepisováníGarance
7.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon o daních z příjmů přerušení odpisování u hmotného majetku umožňuje, účetní předpisy se o možnosti přerušení odpisů nezmiňují. S ohledem na podstatu účetních odpisů, které vyjadřujících fyzické a morální opotřebení, není možné účetní odpisy přerušit – tedy…
Pokračování v odpisování započatém původním vlastníkemGarance
4.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Odpisy dlouhodobého hmotného majetkuGarance
3.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Odpis vyjadřuje odhad částky, o kterou se dlouhodobý majetek opotřeboval fyzicky i morálně v průběhu účetního období. Pomocí odpisů rozložíme náklady spojené s pořízením majetku do jednotlivých účetních období podle předpokládané doby použitelnosti majetku…
OdpisyGarance
2.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Odpisy vyjadřují snižování hodnoty dlouhodobého majetku postupným fyzickým opotřebením a morálním zastaráváním. Odpisy jsou účtovány do nákladů s ambicí věcně a časově souviset s výnosy, které dlouhodobý majetek postupně generuje. Účtujeme je u majetku, který…
Vypořádací podíl společníka společnosti s ručením omezenýmGarance
1.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poškození věřiteleGarance
31.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Porušení povinnosti v insolvenčním řízeníGarance
28.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příjmy příštích obdobíGarance
27.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Stravování u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance
26.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při posuzování problematiky stravování zaměstnanců řešíme zejména dvě otázky:
Náklady příštích obdobíGarance
26.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Opravy a udržováníGarance
25.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Opravy a udržování majetku patří mezi běžně prováděné činnosti, které jsou součástí péče o majetek. Z právních předpisů mnohdy vyplývá i povinnost majetek opravovat a udržovat, zejména pokud se týká staveb. Je nesporné, že opravy a udržování majetku jsou s…
Technické zhodnocení u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance
24.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pojem „technické zhodnocení” (dále TZ) je účetní a daňový, účelově zavedený termín, který nenajdeme v právní normě upravující soukromoprávní vztahy (jako je občanský zákoník). Nejedná se ani o samostatnou věc, proto TZ nemůže být předmětem občanskoprávních…
Ukončení, přerušení podnikání, změny v uplatňování výdajůGarance
24.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu se budeme zabývat daňovými souvislostmi ukončení a přerušení činnosti, ze které plyne příjem ze samostatné činnosti, resp. nájmu fyzické osoby, která nevede účetnictví. Rozebereme si dále postup při změně způsobu uplatňování výdajů, a to…
Oblečení ve výdajích podnikatelů vedoucích daňovou evidenciGarance
21.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu se budeme zabývat otázkou daňové uznatelnosti výdajů spojených s pořízením a údržbou pracovního oblečení, a to jak u zaměstnanců, tak i u podnikatelů (osob samostatně výdělečně činných). V závěru uvedeme i příklady příslušných zápisů v této…
Tuzemské pracovní cestyGarance
21.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pořízení hmotného majetku v daňové evidenciGarance
25.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu se budeme zabývat daňovou uznatelností částek vynaložených na pořízení hmotného majetku (dále také jen „HM”). Zaměříme se na neúčtující poplatníky, resp. konkrétně poplatníky vedoucí daňovou evidenci.…
Osobní potřeba poplatníka (aneb výdaje nesouvisející s podnikáním)Garance
22.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V následujícím textu se budeme zabývat problematikou výdajů, které souvisí s osobní spotřebou podnikatelů (OSVČ), tedy nesouvisí s podnikatelskou činností. Konkrétně popíšeme postup řešení této osobní spotřeby z pohledu daně z příjmů i daně z přidané hodnoty.…
Účetní a daňové doklady, opravy chyb, obchodní listinyGarance
19.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při každé činnosti, kterou vykonáváme, se může stát, že uděláme chybu. Důležité je, abychom možnost chyb a omylů snížili pokud možno na minimum a z již odhalených chyb (ať už námi, nebo někým jiným) se ponaučili. Abychom těmto chybám předešli, musíme především…