Prodej majetku osobě spojenéGarance
2.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s ručením omezeným prodává svůj automobilu osobě spojené dle § 23 odst. 7 ZDP. Automobil je prodáván za cenu 300 000 Kč bez DPH, přičemž cena v běžných obchodních vztazích (vycházíme z cen v autobazarech, na inzerátech) se pohybuje okolo 500 000 Kč…
Vyloučení majetku nabytého bezúplatně z odpisováníGarance
25.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 27 písm. j) ZDP (v úpravě od roku 2015) uvádí jako majetek vyloučený z daňového odpisování hmotný majetek nabytý darováním, jehož nabytí bylo od daně z příjmů osvobozeno nebo nebylo předmětem daně. Vývoj tohoto zákazu odpisovat majetek při bezúplatném nabytí…
Technické zhodnocení hmotného majetku při mimořádných odpisechGarance
20.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Technické zhodnocení hmotného majetku odpisovaného mimořádnými odpisy podle § 30a ZDPnezvyšuje daňovou vstupní cenu.
Technické zhodnocení automobilů a paušální výdajeGarance
19.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V § 24 odst. 2 písm. zt) ZDP je stanoveno, že poplatník může uplatňovat paušální výdaj na dopravu silničním motorovým vozidlem ve výši 5.000 Kč za každý celý kalendářní měsíc zdaňovacího období nebo období, za které se podává daňové přiznání. Používá-li…
Technické zhodnocení jako věcGarance
18.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fotovoltaické elektrárnyGarance
17.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od zdaňovacího období 1. 1. 2011 byl ZDP novelizován zákonem č. 346/2010 Sb. a došlo ke 2 daňovým změnám ve vztahu k uplatnění daně z příjmů u fotovoltaických elektráren (dále jen „FVE”):…
Pozemky a jejich zhodnoceníGarance
16.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pozemek se podle daňových a účetních předpisů technicky nezhodnocuje. Pozemek není podle ZDP vymezen jako hmotný majetek ve smyslu § 26 odst. 2 ZDP. Podle Českého účetního standardu č. 013 bod 5.3 se o technickém zhodnocení neúčtuje v případě pěstitelských…
Vyvolaná investiceGarance
13.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnosti musí někdy vynaložit v rámci investiční výstavby tzv. vícenáklady, tj. náklady výstavby na základě podmínek uložených v rámci stavebního řízení. Společnost, která tyto náklady vynaložila, se nestává vlastníkem konečného majetku. Například…
Odpisy a likvidace stavebního dílaGarance
12.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V případě, že je likvidováno odepisované stavební dílo v souvislosti s výstavbou nového stavebního díla nebo jeho technickým zhodnocením, je podle § 29 odst. 1 ZDP součástí vstupní ceny nového stavebního díla i zůstatková cena likvidovaného stavebního díla.…
Odpisování při společném jmění manželůGarance
11.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle § 7 odst. 9 ZDP mají-li manželé ve společném jmění nemovitost (nemovitou věc), která je využívána pro samostatnou činnost oběma manžely, vkládá tuto nemovitou věc do obchodního majetku pouze jeden z…
Nemovitosti u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance
10.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Domníváme se, že po počítači, automobilu a mobilním telefonu je nemovitost (nemovitá věc) čtvrtým nejčastějším druhem majetku, se kterým se můžeme u podnikatelů setkat, a proto si jistě zaslouží mít své vlastní pojednání mapující daňové a nedaňové výdaje…
Hranice pro vymezení hmotného majetku a technického zhodnoceníGarance
4.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 26 odst. 2 ZDP uvádí, že hmotným majetkem, který se daňově odpisuje, jsou mj.:
Pořizovací cena dlouhodobého majetku pořízeného z dotaceGarance
6.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Provádíme rekonstrukci výrobní haly. Na část této rekonstrukce bude poskytnuta dotace z veřejných zdrojů.
Vyloučení majetku fyzické osoby do vlastnictví občana a následný prodejGarance
1.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak by se, prosím, postupovalo u plátce DPH při vyloučení majetku z obchodního majetku, který bude následně prodán?
Modulární kontejnerová stavba - odpisová skupinaGarance
30.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Do jaké odpisové skupiny se zařadí kontejnerová stavba se sociálním zázemím, která bude sloužit jako šatny sportovců? Stavba je umístěna jako samostatně stojící, byly k ní přivedeny přípojky vodovodní, kanalizace, elektřina. Tento obytný a sanitární modul je s…
Zmodernizovaný stroj a zrychlené odpisyGarance
1.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Máme stroj na zpracování suroviny. Tento stroj by se dal rozdělit na 3 dílčí části, které ale musí tvořit jeden celek. Tento stroj byl zakoupen a je veden jako jeden celek, je evidován pod jedním inventárním číslem. Nyní jsme koupili stejný stroj novější…
Odpisování dlouhodobého hmotného majetku používaného z části k zajištění zdanitelného příjmuGarance
23.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při odpisování hmotného majetku, který je pouze zčásti používán k zajištění zdanitelného příjmu, se do výdajů k zajištění zdanitelného příjmu zahrnuje poměrná část odpisů. Při odpisování silničního motorového vozidla, u kterého je poplatník povinen uplatnit…
Odpisování majetku v souvislosti se smlouvou o finančním leasinguGarance
22.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Automobil v daňových výdajíchGarance
10.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Problematika týkající se automobilů (slovy zákona – silničních motorových vozidel) je velice široká. Smyslem následujícího výkladu není zmapovat celou tuto problematiku, ale pouze její část. Způsoby pořízení, odpisování, vyřazení z majetku atd. podléhají…
Technické zhodnocení na majetku vyloučeného z odpisováníGarance
9.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obdobně jako technické zhodnocení (TZ) na nemovité kulturní památce je posuzováno i TZ na hmotném majetku vyloučeném z odpisování podle § 27 ZDP, např.:
Technické zhodnocení nemovité kulturní památkyGarance
8.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle § 29 odst. 3 ZDP nezvyšuje technické zhodnocení (TZ) vstupní ani zůstatkovou cenu majetku, pokud je provedené na nemovité kulturní památce. Dále platí, že ani TZ provedené na nemovité kulturní památce v prvním roce odpisování není součástí vstupní ceny.…
Odpisování technického zhodnocení u matric a foremGarance
7.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
ZDP v § 30 odst. 5 ZDP stanoví, že u matric, zápustek, forem, modelů a šablon v klasifikaci produkce CZ-CPA označených kódem 25.73.50 a kódem 25.73.60 se roční odpis stanoví jako podíl vstupní ceny a stanovené doby použitelnosti nebo stanoveného počtu…
Bezúplatný převod automobilu na úvěr mezi FO a POGarance
7.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pan X (OSVČ) pořídil automobil do podnikání na úvěr, který splácel v měsíčních splátkách, automobil odepisoval pouze v roce 2020, v roce 2021 byl odpis přerušen, DPH bylo nárokováno v měsíci…
Odpisování výtahu jako technického zhodnoceníGarance
4.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost si koupila starší 5 patrový bytový dům, který pronajímá. V domě vybudoval osobní výtah za částku 500.000 Kč.
K oceňování věcných břemen
3.2.2022, Zdroj: Ministerstvo financí
Ministerstvo financí vydalo stanovisko k problematice oceňování věcných břemen dle zákona o oceňování majetku s účinností od 1. ledna 2021.
Stanovení vstupní ceny majetku ve spoluvlastnictvíGarance
2.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pokud je majetek ve spoluvlastnictví pak podle § 26 odst. 4 ZDP je pro posouzení toho, zda dosáhl vstupní ceny 80.000 Kč (do konce roku 2020 – 40.000 Kč), rozhodující vstupní cena, která se rovná součtu hodnot spoluvlastnických podílů u jednotlivých…
Odpisování dočasné stavbyGarance
2.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dočasné stavby nejsou součástí pozemku jako stavby trvalé podle § 506 odst. 1 NOZ. Dočasnost stavby se posuzuje podle jejího stavebně technického, resp. účelového určení a dočasnost může být omezena dvojím způsobem, a to buď určitou lhůtou (dobou), nebo jejich…
Podmínky pro osvobození příjmů z prodeje domu či bytu
9.12.2021, Zdroj: Česká daňová správa
Od zdaňovacího období roku 2021 došlo novelou zákona o daních z příjmů ke změně (zpřísnění) podmínek pro možnost uplatnění osvobození příjmů z prodeje rodinného domu nebo jednotky podmíněného vynaložením získaných prostředků na obstarání vlastní bytové…
Darované zemědělské stroje a zařízení
8.12.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak posuzovat z hlediska daňového darované zemědělské stroje a zařízení, které otec v souvislosti s ukončením podnikání věnuje synovi?
Technické zhodnocení u drobného dlouhodobého hmotného majetkuGarance
26.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vstupní cenou podle § 29 odst. 1 písm. f) ZDP je též hodnota technického zhodnocení podle § 33 odst. 1 ZDP dokončeného na hmotném majetku, jehož účetní odpisy jsou daňovým výdajem podle § 24 odst. 2 písm. v) ZDP bod 1, zvýšená o ocenění tohoto odpisovaného…
Technické zhodnocení provedené ve vlastní režiiGarance
25.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Je-li technické zhodnocení pronajatého hmotného majetku nebo majetku pořizovaného na finanční leasing a jiný majetek uvedený v § 26 odst. 3 písm. c) ZDPhrazené nájemcem nebo uživatelem, může na základě písemné smlouvy odpisovat nájemce nebo uživatel, pokud…
Osoba blízkáGarance
25.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Řeším s finančním úřadem (dále FÚ) spor, kdy FÚ tvrdí, že cena prodávané nemovitosti měla být vyšší a chce doměřit daň.
Odpisování při odkoupení najatého majetkuGarance
24.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při odkoupení najatého majetku, u něhož nájemce odpisoval technické zhodnocení podle § 28 odst. 3 ZDP je součástí vstupní ceny, s výjimkou uvedenou dále, i zůstatková cena tohoto technického…
Technické zhodnocení u podnájemceGarance
23.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V ZDP byla od 1. 1. 2018 rozšířena možnost odpisování technického zhodnocení v případech, kdy dochází k přenechání věci k užití jinému, například podnájemci (§ 28 odst. 7 ZDP). Provede-li technické zhodnocení jiný poplatník (jiný než nájemce nebo uživatel…
Pořízení nového bezpečnostního systému
23.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak daňově posoudit pořízení nového zabezpečovacího systému? Na co je třeba dát pozor?
Technické zhodnocení u nájemce a pronajímateleGarance
8.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mezi nájemcem a pronajímatelem může vzniknout několik variant TZ podle toho, kdo TZ provede a kdo ho bude financovat:
Technické zhodnocení u majetku odpisovaného časově nebo výkonověGarance
5.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V případě časově nebo výkonově odpisovaného hmotného majetku podle § 30 odst. 4 ZDP se zvýší vstupní cena o TZ a od následujícího měsíce po uvedení technického zhodnocení do užívání se neodepsaná část majetku uplatní do nákladů po zbývající počet měsíců.…
Odpisování technického zhodnocení u hmotného majetkuGarance
4.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Po provedení technického zhodnocení hmotného majetku se odpisuje ze zvýšené vstupní ceny při rovnoměrných odpisech § 31 ZDP (ze zvýšené zůstatkové ceny při zrychlených odpisech podle § 32 ZDP) u vlastníka, a to až od okamžiku uvedení technického zhodnocení do…
Manželé a majetek ve vztahu k podnikáníGarance
3.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Právní institut spoluvlastnictví upravuje občanský zákoník (dále NOZ) v ustanoveních §§ 1115 až 1157 NOZ, právní institut společného jmění manželů je pak upraven v §§ 708 až 753 NOZ.
Technické zhodnocení hmotného majetkuGarance
3.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při posuzování technického zhodnocení (TZ) je vždy nutné pamatovat na to, že náklady vynaložené na technické zhodnocení se podle § 33 ZDP posuzují:
Využití bytu pro podnikání
25.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak uplatnit odpisy, příp. další náklady související s užíváním bytu, který je využit k podnikání? Na co si dát pozor?
Příklady odpisování hmotného a nehmotného majetku a jejich technického zhodnocení 2020/2021Garance
21.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V článku si ozřejmíme na příkladech z praxe podnikatelů daňové odpisování hmotného a nehmotného majetku v roce 2021 (2022) v návaznosti na změny, ke kterým došlo u odpisování hmotného majetku a v souvislosti se zrušením daňové kategorie nehmotného majetku…
Bezúplatné příjmyGarance
20.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zásadní koncepční změnou, kterou do daňové soustavy přineslo v souvislosti s rekodifikací soukromého práva od 1. 1. 2014 zákonné opatření Senátu č. 344/2013 Sb., o změně daňových zákonů v souvislosti s rekodifikací soukromého práva a o změně některých zákonů,…
Hmotný majetek, který nelze odpisovat pro účely daní z příjmůGarance
12.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pro účely zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDP”) jsou odpisy hmotného majetku výdajem (nákladem) vynaloženým na dosažení, zajištění a udržení příjmů. Podle § 26 odst. 5 ZDP se odpisováním hmotného majetku rozumí…
Výjimky z odepisováníGarance
1.9.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vstupní cena nemovitosti
18.8.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Co je a není součástí vstupní ceny nemovitosti? Názory nemusí být v praxi stejné...
Mimořádné odpisyGarance
13.8.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mimořádné odpisy lze uplatnit u hmotného majetku zařazeného v 1. a 2. odpisové skupině s daňovou vstupní cenou nad 80.000 Kč. Použití mimořádných odpisů v roce 2020 u hmotného majetku s daňovou vstupní cenou od 40.000 Kč do 80.000 Kč je nejasné ve vazbě na…
Zrychlené odpisy dlouhodobého hmotného majetku se zvýšením v 1. roceGarance
12.8.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Je-li poplatník prvním odpisovatelem odpisovaného majetku (viz rovnoměrné odpisování), je oprávněn (a tedy, s výjimkou příjemců investičních pobídek, nikoliv povinen) odpis vypočtený v prvním roce odpisování navýšit (§ 32 odst. 2 ZDP) o 10 %, 15 % či 20 %, a…
Zrychlené odpisy dlouhodobého hmotného majetku (§ 32 ZDP)Garance
11.8.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při zrychleném odpisování je větší část hodnoty majetku přenesena do nákladů v průběhu prvních let odpisování, v dalších letech se výše uplatňovaných odpisů snižuje.
Rovnoměrné odpisy dlouhodobého hmotného majetku zvýšené v 1. roceGarance
10.8.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatník, který je prvním vlastníkem, může uplatnit v prvním roce odpisování odpis zvýšený: