dnes je 28.11.2022

Zálohy u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance

10.11.2022, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V praxi činí často nemalé problémy se rozhodnout, jak v daňové evidenci správně zaevidovat (zachytit) zaplacenou nebo přijatou zálohu a jaký to bude mít dopad do základu daně z příjmů. V tomto článku se tedy pokusíme zmapovat nejčastěji se vyskytující typy…

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2022 | 2021 | 2020 | 2019
Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Automobil v daňových výdajíchGarance

8.11.2022, Ing. Otakar Machala, Zdroj: Verlag Dashöfer

Problematika týkající se automobilů (slovy zákona – silničních motorových vozidel) je velice široká. Smyslem následujícího výkladu není zmapovat celou tuto problematiku, ale pouze její část. Způsoby pořízení, odpisování, vyřazení z majetku atd. podléhají…

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2022 | 2021 | 2020 | 2019
Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Daňové dopady prodeje vozidlaGarance

3.11.2022, Ing. Stanislav Suchan, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

OSVČ, plátce DPH, vložil do obchodního majetku vozidlo. Používá ho i pro soukromé účely a odpočet DPH upravuje podle poměru najetých km služebně a soukromě. Vozidlo se rozhodl prodat.…

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Zpevnění pozemku a nové oplocení

24.10.2022, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak správně daňově posoudit zpevnění pozemku (pro účely parkování) a nové oplocení tohoto pozemku?

Výstavba nové stavby místo původníGarance

7.10.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Ve firmě bylo rozhodnuto o demolici starší stavby s nenulovou účetní a daňovou zůstatkovou cenou. Ze stavby bude ponechána pouze základnová deska a bude nahrazena sestavou kontejnerů, které budou ukotveny, a bude jim vydáno číslo popisné. Původně měla být…

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Pořízení PC a jeho vybaveníGarance

27.9.2022, Ing. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

S kolegy se rozcházíme v názorech, prosím tedy o odbornou radu. Máme na jedné faktuře počítač, monitor, klávesnici, myš a Office Home and Business. Patří vše do ceny počítače, nebo je možné účtovat…

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Vrácení stroje - daňové dopadyGarance

22.9.2022, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikající FO (daňová evidence, plátce DPH) pořídila v 11/2021 nový stavební stroj a protiúčtem prodala svůj starý stavební stroj (daňově odepsaný již v roce 2020) té samé firmě obchodující se stroji. V roce 2021 zdanila příjem z prodeje starého stroje v…

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Dotace v lesním hospodářství

15.9.2022, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak posuzovat dotaci - finanční příspěvek poskytnutý v rámci programu Lesní hospodář z daňového hlediska?

Dotace na nákup strojů

14.9.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dotace - právní, účetní a daňový pohledGarance

13.9.2022, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dotace jsou významným zdrojem financování podnikatelských i nepodnikatelských subjektů; v některých případech může jít dokonce o rozhodující zdroj financování, bez kterého by příslušný subjekt (např. zemědělský podnikatel, provozovatel osobní přepravy) téměř…

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Logo firmy v daňových nákladech

1.9.2022, Ing. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak daňově posuzovat volně stojící logo firmy umístěné na střeše domu?

Automobil ve společnosti (dříve sdružení)

31.8.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak daňově posuzovat vozidlo vložené do společnosti (dle dřívější terminologie sdružení bez právní subjektivity) pro účely společnosti jedním ze společníků?

Ceny v účetnictví a daníchGarance

30.8.2022, Ing. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

V oblasti účetnictví a daní se často setkáváme s různými cenami, které hrají velkou roli při účtování a zdaňování. V tomto článku si rozebereme nabývací cenu, pořizovací cenu, reprodukční pořizovací cenu, vlastní náklady, tržní hodnotu, reálnou hodnotu,…

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Software - technické zhodnoceníGarance

16.8.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účetní software, který využíváme, již není společností Microsoft podporován. Rozhodli jsme se pro upgrade na poslední verzi softwaru, na kterou máme nárok vzhledem k tomu, že platíme ročně tzv. BREP poplatek (Smlouva o poskytování servisních služeb). Poplatek…

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Daňové odpisy při nepeněžitém vkladu a vkladu obchodního závoduGarance

5.8.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o obchodních korporacích v § 19 až 23 ZOK uvádí způsoby, jak dochází k vnesení jednotlivých vkladů, a to:

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Povinnost pokračování v započatém odpisováníGarance

4.8.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

ZDP stanoví pro některé poplatníky povinnost pokračovat v započatém odpisování.

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Odpis zůstatkové cenyGarance

3.8.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účetní ZC představuje rozdíl mezi účetním oceněním odpisovaného dlouhodobého majetku a oprávkami k tomuto majetku, daňová ZC je rozdíl mezi daňovou pořizovací cenou a daňovými odpisy.

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Přerušení časových a věcných odpisůGarance

2.8.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

U hmotného majetku odpisovaného podle § 30 ZDP, tj. věcně nebo časově, je doba odpisování stanovena buď dobou používání majetku, nebo přímo ze zákona počtem měsíců. Odpisování je podmíněno rovnoměrností, což znamená, že při tomto způsobu odpisování by nemělo…

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Nižší odpisové sazbyGarance

2.8.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při rovnoměrném odpisování se stanoví odpisy hmotného majetku za dané zdaňovací období (to je v prvním roce i v dalších letech) ve výši jedné setiny součinu jeho vstupní ceny a přiřazené roční odpisové sazby. Zákon v § 31 odst. 7 ZDP stanoví, že poplatník může…

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Změna odpisové skupiny, odpisové sazby nebo koeficientuGarance

1.8.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při zákonné změně odpisové skupiny, odpisové sazby nebo koeficientu u již odpisovaného hmotného majetku, je nutné provést změnu odpisové skupiny, odpisové sazby nebo koeficientu od zdaňovacího období, ve kterém tato změna nabyla účinnosti.…

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Zvířata u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance

26.7.2022, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Z hlediska hospodářského procesu v zemědělské výrobě mají zvířata zvláštní postavení. V hospodářské činnosti se mohou zvířata vyskytovat jak ve funkci pracovního prostředku (dospělá chovná a tažná zvířata) a pracovního předmětu (mladá zvířata), tak mohou být…

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2022 | 2021 | 2020 | 2019
Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Drobný hmotný majetek v daňové evidenciGarance

26.7.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se zaměříme na daňové otázky související s hmotným majetkem, který nesplňuje kritéria pro zařazení do hmotného majetku. Zaměříme se na evidenci takového majetku u poplatníků, kteří neúčtují, ale vedou pouze daňovou…

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2022 | 2021 | 2020 | 2019
Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Daně v nedaňových nákladech podnikatele vedoucího daňovou evidenciGarance

21.7.2022, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obecně vzato zaplacené daně nejsou daňovým výdajem; ustanovení § 25 odst. 1 písm. r) a s) ZDP mezi výdaje, které nelze uznat pro daňové účely, výslovně uvádí:

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2022 | 2021 | 2020 | 2019
Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Zdanění zaměstnanců při poskytnutí automobilu pro služební i soukromé účelyGarance

18.7.2022, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 6 odst. 6 ZDPstanoví výši nepeněžního příjmu zaměstnance v situaci, kdy mu zaměstnavatel poskytuje bezplatně motorové vozidlo k používání pro služební i soukromé účely. Od roku 2022 závisí výše na tom, zda se jedná o nízkoemisní vozidlo, viz…

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Nákup čerpadla jako samostatný majetek a TZ budovyGarance

14.7.2022, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikající fyzická osoba, plátce DPH, vede daňovou evidenci. Pronajímá nemovitost, na které probíhají opravy. Bylo namontováno nové tepelné čerpadlo – ke stávajícímu rozvodu topení, pořizovací cena 67 000 Kč. Pro namontování čerpadla byl pořízen další materiál…

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Prodej majetku osobě spojenéGarance

2.6.2022, Ing. Ivana Langerová, Bc. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s ručením omezeným prodává svůj automobilu osobě spojené dle § 23 odst. 7 ZDP. Automobil je prodáván za cenu 300 000 Kč bez DPH, přičemž cena v běžných obchodních vztazích (vycházíme z cen v autobazarech, na inzerátech) se pohybuje okolo 500 000 Kč…

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Vyloučení majetku nabytého bezúplatně z odpisováníGarance

25.5.2022, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 27 písm. j) ZDP (v úpravě od roku 2015) uvádí jako majetek vyloučený z daňového odpisování hmotný majetek nabytý darováním, jehož nabytí bylo od daně z příjmů osvobozeno nebo nebylo předmětem daně. Vývoj tohoto zákazu odpisovat majetek při bezúplatném nabytí…

Dostupné v časových verzích: 2022 | 2021 | 2020 | 2019
Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Technické zhodnocení hmotného majetku při mimořádných odpisechGarance

20.5.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Technické zhodnocení hmotného majetku odpisovaného mimořádnými odpisy podle § 30a ZDPnezvyšuje daňovou vstupní cenu.

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Technické zhodnocení automobilů a paušální výdajeGarance

19.5.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V § 24 odst. 2 písm. zt) ZDP je stanoveno, že poplatník může uplatňovat paušální výdaj na dopravu silničním motorovým vozidlem ve výši 5.000 Kč za každý celý kalendářní měsíc zdaňovacího období nebo období, za které se podává daňové přiznání. Používá-li…

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Technické zhodnocení jako věcGarance

18.5.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Fotovoltaické elektrárnyGarance

17.5.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od zdaňovacího období 1. 1. 2011 byl ZDP novelizován zákonem č. 346/2010 Sb. a došlo ke 2 daňovým změnám ve vztahu k uplatnění daně z příjmů u fotovoltaických elektráren (dále jen „FVE”):…

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Pozemky a jejich zhodnoceníGarance

16.5.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pozemek se podle daňových a účetních předpisů technicky nezhodnocuje. Pozemek není podle ZDP vymezen jako hmotný majetek ve smyslu § 26 odst. 2 ZDP. Podle Českého účetního standardu č. 013 bod 5.3 se o technickém zhodnocení neúčtuje v případě pěstitelských…

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Vyvolaná investiceGarance

13.5.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnosti musí někdy vynaložit v rámci investiční výstavby tzv. vícenáklady, tj. náklady výstavby na základě podmínek uložených v rámci stavebního řízení. Společnost, která tyto náklady vynaložila, se nestává vlastníkem konečného majetku. Například…

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Odpisy a likvidace stavebního dílaGarance

12.5.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V případě, že je likvidováno odepisované stavební dílo v souvislosti s výstavbou nového stavebního díla nebo jeho technickým zhodnocením, je podle § 29 odst. 1 ZDP součástí vstupní ceny nového stavebního díla i zůstatková cena likvidovaného stavebního díla.…

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Odpisování při společném jmění manželůGarance

11.5.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle § 7 odst. 9 ZDP mají-li manželé ve společném jmění nemovitost (nemovitou věc), která je využívána pro samostatnou činnost oběma manžely, vkládá tuto nemovitou věc do obchodního majetku pouze jeden z…

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Nemovitosti u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance

10.5.2022, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Domníváme se, že po počítači, automobilu a mobilním telefonu je nemovitost (nemovitá věc) čtvrtým nejčastějším druhem majetku, se kterým se můžeme u podnikatelů setkat, a proto si jistě zaslouží mít své vlastní pojednání mapující daňové a nedaňové výdaje…

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2022 | 2021 | 2020 | 2019
Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Hranice pro vymezení hmotného majetku a technického zhodnoceníGarance

4.5.2022, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 26 odst. 2 ZDP uvádí, že hmotným majetkem, který se daňově odpisuje, jsou mj.:

Dostupné v časových verzích: 2022 | 2021
Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Pořizovací cena dlouhodobého majetku pořízeného z dotaceGarance

6.4.2022, Bc. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Provádíme rekonstrukci výrobní haly. Na část této rekonstrukce bude poskytnuta dotace z veřejných zdrojů.

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Vyloučení majetku fyzické osoby do vlastnictví občana a následný prodejGarance

1.4.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak by se, prosím, postupovalo u plátce DPH při vyloučení majetku z obchodního majetku, který bude následně prodán?

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Modulární kontejnerová stavba - odpisová skupinaGarance

30.3.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Do jaké odpisové skupiny se zařadí kontejnerová stavba se sociálním zázemím, která bude sloužit jako šatny sportovců? Stavba je umístěna jako samostatně stojící, byly k ní přivedeny přípojky vodovodní, kanalizace, elektřina. Tento obytný a sanitární modul je s…

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Zmodernizovaný stroj a zrychlené odpisyGarance

1.3.2022, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme stroj na zpracování suroviny. Tento stroj by se dal rozdělit na 3 dílčí části, které ale musí tvořit jeden celek. Tento stroj byl zakoupen a je veden jako jeden celek, je evidován pod jedním inventárním číslem. Nyní jsme koupili stejný stroj novější…

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Odpisování dlouhodobého hmotného majetku používaného z části k zajištění zdanitelného příjmuGarance

23.2.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při odpisování hmotného majetku, který je pouze zčásti používán k zajištění zdanitelného příjmu, se do výdajů k zajištění zdanitelného příjmu zahrnuje poměrná část odpisů. Při odpisování silničního motorového vozidla, u kterého je poplatník povinen uplatnit…

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Odpisování majetku v souvislosti se smlouvou o finančním leasinguGarance

22.2.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Technické zhodnocení na majetku vyloučeného z odpisováníGarance

9.2.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obdobně jako technické zhodnocení (TZ) na nemovité kulturní památce je posuzováno i TZ na hmotném majetku vyloučeném z odpisování podle § 27 ZDP, např.:

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Technické zhodnocení nemovité kulturní památkyGarance

8.2.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle § 29 odst. 3 ZDP nezvyšuje technické zhodnocení (TZ) vstupní ani zůstatkovou cenu majetku, pokud je provedené na nemovité kulturní památce. Dále platí, že ani TZ provedené na nemovité kulturní památce v prvním roce odpisování není součástí vstupní ceny.…

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Odpisování technického zhodnocení u matric a foremGarance

7.2.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

ZDP v § 30 odst. 5 ZDP stanoví, že u matric, zápustek, forem, modelů a šablon v klasifikaci produkce CZ-CPA označených kódem 25.73.50 a kódem 25.73.60 se roční odpis stanoví jako podíl vstupní ceny a stanovené doby použitelnosti nebo stanoveného počtu…

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Bezúplatný převod automobilu na úvěr mezi FO a POGarance

7.2.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pan X (OSVČ) pořídil automobil do podnikání na úvěr, který splácel v měsíčních splátkách, automobil odepisoval pouze v roce 2020, v roce 2021 byl odpis přerušen, DPH bylo nárokováno v měsíci…

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

Odpisování výtahu jako technického zhodnoceníGarance

4.2.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost si koupila starší 5 patrový bytový dům, který pronajímá. V domě vybudoval osobní výtah za částku 500.000 Kč.

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER

K oceňování věcných břemen

3.2.2022, Zdroj: Ministerstvo financí

Ministerstvo financí vydalo stanovisko k problematice oceňování věcných břemen dle zákona o oceňování majetku s účinností od 1. ledna 2021.

Přístupné pro: Registrovaní | START | PLUS | KOMBI | SUPER

Odpisování dočasné stavbyGarance

2.2.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dočasné stavby nejsou součástí pozemku jako stavby trvalé podle § 506 odst. 1 NOZ. Dočasnost stavby se posuzuje podle jejího stavebně technického, resp. účelového určení a dočasnost může být omezena dvojím způsobem, a to buď určitou lhůtou (dobou), nebo jejich…

Přístupné pro: START | PLUS | KOMBI | SUPER
Nahrávám...
Nahrávám...