Prodej majetku osobě spojenéGarance
2.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s ručením omezeným prodává svůj automobilu osobě spojené dle § 23 odst. 7 ZDP. Automobil je prodáván za cenu 300 000 Kč bez DPH, přičemž cena v běžných obchodních vztazích (vycházíme z cen v autobazarech, na inzerátech) se pohybuje okolo 500 000 Kč…
Vyloučení majetku nabytého bezúplatně z odpisováníGarance
25.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 27 písm. j) ZDP (v úpravě od roku 2015) uvádí jako majetek vyloučený z daňového odpisování hmotný majetek nabytý darováním, jehož nabytí bylo od daně z příjmů osvobozeno nebo nebylo předmětem daně. Vývoj tohoto zákazu odpisovat majetek při bezúplatném nabytí…
Technické zhodnocení hmotného majetku při mimořádných odpisechGarance
20.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Technické zhodnocení hmotného majetku odpisovaného mimořádnými odpisy podle § 30a ZDPnezvyšuje daňovou vstupní cenu.
Technické zhodnocení automobilů a paušální výdajeGarance
19.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V § 24 odst. 2 písm. zt) ZDP je stanoveno, že poplatník může uplatňovat paušální výdaj na dopravu silničním motorovým vozidlem ve výši 5.000 Kč za každý celý kalendářní měsíc zdaňovacího období nebo období, za které se podává daňové přiznání. Používá-li…
Technické zhodnocení jako věcGarance
18.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fotovoltaické elektrárnyGarance
17.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od zdaňovacího období 1. 1. 2011 byl ZDP novelizován zákonem č. 346/2010 Sb. a došlo ke 2 daňovým změnám ve vztahu k uplatnění daně z příjmů u fotovoltaických elektráren (dále jen „FVE”):…
Pozemky a jejich zhodnoceníGarance
16.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pozemek se podle daňových a účetních předpisů technicky nezhodnocuje. Pozemek není podle ZDP vymezen jako hmotný majetek ve smyslu § 26 odst. 2 ZDP. Podle Českého účetního standardu č. 013 bod 5.3 se o technickém zhodnocení neúčtuje v případě pěstitelských…
Rezervy podle zákona o rezervách jako daňově účinný nákladGarance
16.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 24 odst. 2 písm. i) ZDP vymezuje, které rezervy podle zákona o rezervách jsou pro účetní jednotku daňově účinným nákladem.
Vyvolaná investiceGarance
13.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnosti musí někdy vynaložit v rámci investiční výstavby tzv. vícenáklady, tj. náklady výstavby na základě podmínek uložených v rámci stavebního řízení. Společnost, která tyto náklady vynaložila, se nestává vlastníkem konečného majetku. Například…
Odpisy a likvidace stavebního dílaGarance
12.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V případě, že je likvidováno odepisované stavební dílo v souvislosti s výstavbou nového stavebního díla nebo jeho technickým zhodnocením, je podle § 29 odst. 1 ZDP součástí vstupní ceny nového stavebního díla i zůstatková cena likvidovaného stavebního díla.…
Odpisování při společném jmění manželůGarance
11.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle § 7 odst. 9 ZDP mají-li manželé ve společném jmění nemovitost (nemovitou věc), která je využívána pro samostatnou činnost oběma manžely, vkládá tuto nemovitou věc do obchodního majetku pouze jeden z…
Finanční leasing zařízení pro výrobu energie ze slunečního zářeníGarance
9.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 21d odst. 2 ZDP a § 24 odst. 4 ZDP(oba ve znění od roku 2015, před tím byla úprava v § 24 odst. 16 ZDP) uvádějí podmínky, za nichž je daňově účinnou úplata u finančního leasingu zařízení pro výrobu energie ze slunečního záření, které je odpisováno vlastníkem…
Minimální doba užívání u „klasické varianty"Garance
6.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 21d odst. 2 ZDPuvádí jako jednu z podmínek, za kterých je úplata za užívání hrazená uživatelem v rámci finančního leasingu daňově uznatelným nákladem. Touto podmínkou je dodržení alespoň minimální doby užívání před vlastním odkupem majetku.…
Hranice pro vymezení hmotného majetku a technického zhodnoceníGarance
4.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 26 odst. 2 ZDP uvádí, že hmotným majetkem, který se daňově odpisuje, jsou mj.:
Investiční pobídkyGarance
26.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Osvobození převodu podílu v obchodní korporaciGarance
19.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 4 odst. 1 písm. s) ZDP upravuje u fyzických osob osvobození příjmu z převodu podílu v obchodní korporaci (s výjimkou příjmu z převodu cenného papíru), a to (až na výjimky) v situaci, přesahuje-li doba mezi jeho nabytím a převodem dobu 5 let. Od roku 2015…
Pořizovací cena dlouhodobého majetku pořízeného z dotaceGarance
6.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Provádíme rekonstrukci výrobní haly. Na část této rekonstrukce bude poskytnuta dotace z veřejných zdrojů.
Vyloučení majetku fyzické osoby do vlastnictví občana a následný prodejGarance
1.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak by se, prosím, postupovalo u plátce DPH při vyloučení majetku z obchodního majetku, který bude následně prodán?
Modulární kontejnerová stavba - odpisová skupinaGarance
30.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Do jaké odpisové skupiny se zařadí kontejnerová stavba se sociálním zázemím, která bude sloužit jako šatny sportovců? Stavba je umístěna jako samostatně stojící, byly k ní přivedeny přípojky vodovodní, kanalizace, elektřina. Tento obytný a sanitární modul je s…
Nemovitosti (nemovité věci) z hlediska daňových nákladůGarance
24.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Domníváme se, že nemovitost (nebo chcete-li nemovitá věc, jak se jí také říká od účinnosti nového občanského zákoníku) je po počítači, automobilu a mobilním telefonu čtvrtým nejčastějším druhem majetku, se kterým se můžeme v účetnictví podnikatelských subjektů…
Drobný (dlouhodobý) hmotný a nehmotný majetekGarance
22.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účetní jednotky, resp. daňové subjekty pořizují a mají ve svém majetku i majetek, jehož cena jednotlivě nedosahuje hranice stanovené zákonem o daních z příjmů pro hmotný a nehmotný majetek, ale jeho použitelnost je delší než jeden rok. V takovém případě je na…
Zdanění kryptoměnGarance
15.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Trend kryptoměn je v dnešní době velmi aktuální. O daném tématu se dost spekuluje. Víte ale, jak se dané kryptoměny daní? V dnešním článku o kryptoměnách si shrneme vše o zdanění kryptoměn, jak u fyzických, tak i právnických osob.…
Zmodernizovaný stroj a zrychlené odpisyGarance
1.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Máme stroj na zpracování suroviny. Tento stroj by se dal rozdělit na 3 dílčí části, které ale musí tvořit jeden celek. Tento stroj byl zakoupen a je veden jako jeden celek, je evidován pod jedním inventárním číslem. Nyní jsme koupili stejný stroj novější…
Odpisování dlouhodobého hmotného majetku používaného z části k zajištění zdanitelného příjmuGarance
23.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při odpisování hmotného majetku, který je pouze zčásti používán k zajištění zdanitelného příjmu, se do výdajů k zajištění zdanitelného příjmu zahrnuje poměrná část odpisů. Při odpisování silničního motorového vozidla, u kterého je poplatník povinen uplatnit…
Odpisování majetku v souvislosti se smlouvou o finančním leasinguGarance
22.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Technické zhodnocení na majetku vyloučeného z odpisováníGarance
9.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obdobně jako technické zhodnocení (TZ) na nemovité kulturní památce je posuzováno i TZ na hmotném majetku vyloučeném z odpisování podle § 27 ZDP, např.:
Technické zhodnocení nemovité kulturní památkyGarance
8.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle § 29 odst. 3 ZDP nezvyšuje technické zhodnocení (TZ) vstupní ani zůstatkovou cenu majetku, pokud je provedené na nemovité kulturní památce. Dále platí, že ani TZ provedené na nemovité kulturní památce v prvním roce odpisování není součástí vstupní ceny.…
Odpisování technického zhodnocení u matric a foremGarance
7.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
ZDP v § 30 odst. 5 ZDP stanoví, že u matric, zápustek, forem, modelů a šablon v klasifikaci produkce CZ-CPA označených kódem 25.73.50 a kódem 25.73.60 se roční odpis stanoví jako podíl vstupní ceny a stanovené doby použitelnosti nebo stanoveného počtu…
Bezúplatný převod automobilu na úvěr mezi FO a POGarance
7.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pan X (OSVČ) pořídil automobil do podnikání na úvěr, který splácel v měsíčních splátkách, automobil odepisoval pouze v roce 2020, v roce 2021 byl odpis přerušen, DPH bylo nárokováno v měsíci…
Odpisování výtahu jako technického zhodnoceníGarance
4.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost si koupila starší 5 patrový bytový dům, který pronajímá. V domě vybudoval osobní výtah za částku 500.000 Kč.
Stanovení vstupní ceny majetku ve spoluvlastnictvíGarance
2.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pokud je majetek ve spoluvlastnictví pak podle § 26 odst. 4 ZDP je pro posouzení toho, zda dosáhl vstupní ceny 80.000 Kč (do konce roku 2020 – 40.000 Kč), rozhodující vstupní cena, která se rovná součtu hodnot spoluvlastnických podílů u jednotlivých…
Odpisování dočasné stavbyGarance
2.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dočasné stavby nejsou součástí pozemku jako stavby trvalé podle § 506 odst. 1 NOZ. Dočasnost stavby se posuzuje podle jejího stavebně technického, resp. účelového určení a dočasnost může být omezena dvojím způsobem, a to buď určitou lhůtou (dobou), nebo jejich…
Technické zhodnocení u drobného dlouhodobého hmotného majetkuGarance
26.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vstupní cenou podle § 29 odst. 1 písm. f) ZDP je též hodnota technického zhodnocení podle § 33 odst. 1 ZDP dokončeného na hmotném majetku, jehož účetní odpisy jsou daňovým výdajem podle § 24 odst. 2 písm. v) ZDP bod 1, zvýšená o ocenění tohoto odpisovaného…
Technické zhodnocení provedené ve vlastní režiiGarance
25.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Je-li technické zhodnocení pronajatého hmotného majetku nebo majetku pořizovaného na finanční leasing a jiný majetek uvedený v § 26 odst. 3 písm. c) ZDPhrazené nájemcem nebo uživatelem, může na základě písemné smlouvy odpisovat nájemce nebo uživatel, pokud…
Osoba blízkáGarance
25.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Řeším s finančním úřadem (dále FÚ) spor, kdy FÚ tvrdí, že cena prodávané nemovitosti měla být vyšší a chce doměřit daň.
Odpisování při odkoupení najatého majetkuGarance
24.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při odkoupení najatého majetku, u něhož nájemce odpisoval technické zhodnocení podle § 28 odst. 3 ZDP je součástí vstupní ceny, s výjimkou uvedenou dále, i zůstatková cena tohoto technického…
Technické zhodnocení u podnájemceGarance
23.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V ZDP byla od 1. 1. 2018 rozšířena možnost odpisování technického zhodnocení v případech, kdy dochází k přenechání věci k užití jinému, například podnájemci (§ 28 odst. 7 ZDP). Provede-li technické zhodnocení jiný poplatník (jiný než nájemce nebo uživatel…
Pořízení nového bezpečnostního systému
23.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak daňově posoudit pořízení nového zabezpečovacího systému? Na co je třeba dát pozor?
Technické zhodnocení u nájemce a pronajímateleGarance
8.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mezi nájemcem a pronajímatelem může vzniknout několik variant TZ podle toho, kdo TZ provede a kdo ho bude financovat:
Technické zhodnocení u majetku odpisovaného časově nebo výkonověGarance
5.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V případě časově nebo výkonově odpisovaného hmotného majetku podle § 30 odst. 4 ZDP se zvýší vstupní cena o TZ a od následujícího měsíce po uvedení technického zhodnocení do užívání se neodepsaná část majetku uplatní do nákladů po zbývající počet měsíců.…
Individuální ocenění majetku u těžařské společnostiGarance
5.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost se zabývá těžbou a zpracováním nerostu (stavební kámen). Při případné koupi nového lomu prosím o informaci, zda při individuálním ocenění majetku je nutný soudní znalec v oboru „těžba” (Struktura majetku je z velké míry standardní - pozemky,…
Odpisování technického zhodnocení u hmotného majetkuGarance
4.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Po provedení technického zhodnocení hmotného majetku se odpisuje ze zvýšené vstupní ceny při rovnoměrných odpisech § 31 ZDP (ze zvýšené zůstatkové ceny při zrychlených odpisech podle § 32 ZDP) u vlastníka, a to až od okamžiku uvedení technického zhodnocení do…
Technické zhodnocení hmotného majetkuGarance
3.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při posuzování technického zhodnocení (TZ) je vždy nutné pamatovat na to, že náklady vynaložené na technické zhodnocení se podle § 33 ZDP posuzují:
Příklady odpisování hmotného a nehmotného majetku a jejich technického zhodnocení 2020/2021Garance
21.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V článku si ozřejmíme na příkladech z praxe podnikatelů daňové odpisování hmotného a nehmotného majetku v roce 2021 (2022) v návaznosti na změny, ke kterým došlo u odpisování hmotného majetku a v souvislosti se zrušením daňové kategorie nehmotného majetku…
Pronájem vozidel do EUArchiv
14.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česká s. r. o. pronajímá osobní automobily formou operativního leasingu do států EU. Odběrateli jsou rezidenti Německa (DE) a Slovenska (SK), právnické i fyzické osoby, plátci daně. Vozidla jsou používána pouze na území konkrétních členských států. Vystavují…
Hmotný majetek, který nelze odpisovat pro účely daní z příjmůGarance
12.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pro účely zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDP”) jsou odpisy hmotného majetku výdajem (nákladem) vynaloženým na dosažení, zajištění a udržení příjmů. Podle § 26 odst. 5 ZDP se odpisováním hmotného majetku rozumí…
Výjimky z odepisováníGarance
1.9.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Odpisy dlouhodobého nehmotného majetku od roku 2021
31.8.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak přistupovat k odpisům dlouhodobého nehmotného majetku po novelizaci zákona o daních z příjmů od roku 2021, resp. k jeho technickému zhodnocení?
Vstupní cena nemovitosti
18.8.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Co je a není součástí vstupní ceny nemovitosti? Názory nemusí být v praxi stejné...
Mimořádné odpisyGarance
13.8.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mimořádné odpisy lze uplatnit u hmotného majetku zařazeného v 1. a 2. odpisové skupině s daňovou vstupní cenou nad 80.000 Kč. Použití mimořádných odpisů v roce 2020 u hmotného majetku s daňovou vstupní cenou od 40.000 Kč do 80.000 Kč je nejasné ve vazbě na…