Očkování zaměstnanců proti černému kašliGarance
13.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferČást našich zaměstnanců (jsme poskytovatel zdravotních služeb) má zájem o dobrovolné očkování proti černému kašli. V případě, že budeme zaměstnance bezplatně očkovat (nebudou za očkování platit), bude to pro nás (zaměstnavatele) nedaňový náklad (§ 25 ZDP) a u…
Způsob uplatnění výdajů na pohonné hmoty podnikající fyzickou osobouGarance
13.5.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 24 odst. 2 písm. k) ZDP upravuje pro fyzické osoby s příjmy ze samostatné činnosti (podle § 7 ZDP), co lze uplatnit coby daňově účinný výdaj (náklad) v souvislosti s jejich pracovními cestami. Pro pohonné hmoty vymezuje, v jakých situacích uplatnit výdaj…
Vyloučení majetku nabytého bezúplatně z odpisováníGarance
13.5.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 27 písm. j) ZDP (v úpravě od roku 2015) uvádí jako majetek vyloučený z daňového odpisování hmotný majetek nabytý darováním, jehož nabytí bylo od daně z příjmů osvobozeno nebo nebylo předmětem daně. Vývoj tohoto zákazu odpisovat majetek při bezúplatném nabytí…
Zápůjčky zaměstnavatele zaměstnanciGarance
10.5.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 6 odst. 9 písm. r) ZDP (v úpravě od roku 2015) osvobozuje od daně z příjmů ze závislé činnosti u zaměstnance příjem v podobě bezúročné zápůjčky od zaměstnavatele za určitých podmínek (viz dále). Změny v přístupu k zápůjčkám zaměstnancům od zaměstnavatele…
Dary poskytované právnickými osobami - limitGarance
9.5.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 20 odst. 8 ZDP stanoví maximální limit pro snížení základu daně o poskytnuté bezúplatné plnění (dar) v případě, že je poskytovatelem právnická osoba, přičemž se vychází ze základu daně sníženého podle § 34 ZDP (o ztrátu minulých let a další odčitatelné…
Vzdělávání zaměstnancůGarance
7.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferInformace GFŘ k přerušení provádění vybraných článků smlouvy o zamezení dvojího zdanění s Ruskou federací
7.5.2024, Zdroj: Česká daňová správa
Generální finanční ředitelství zveřejňuje kompletní informaci k přerušení provádění vybraných článků smlouvy o zamezení dvojího zdanění s Ruskou federací. Veškeré informace naleznete v přiloženém…
Bezúročné zápůjčky zaměstnancůmGarance
6.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferVýdaje zaměstnavatele na stravování zaměstnancůGarance
6.5.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 24 odst. 2 písm. j) ZDP (bod 4) uvádí mezi výdaji (náklady) na pracovní a sociální podmínky, péči o zdraví a zvýšený rozsah doby odpočinku zaměstnanců také výdaje vynaložené na stravování…
Příspěvek na dovolenou pro jednateleGarance
3.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJe možné poskytnout jednatelům s.r.o. příspěvek na dovolenou, každému ve výši 20 000 Kč, a za jakých podmínek?
Prokázání výdajů na hrubou stavbu bez dokladů - judikátGarance
2.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPodle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 21. února 2024 čj. 4 Afs 301/2022 - 30, publikovaného na www.nssoud.cz
Omezení odpisů osobního automobiluGarance
2.5.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 30e ZDP omezuje výši odpisů coby daňově účinného výdaje (nákladu) u některých osobních vozidel (kategorie M1). Snahy limitovat výši odpisů u takových vozidel byly i v minulosti, viz následující tabulka s limitem vstupní…
Povinnost podat přiznání k dani z příjmů fyzických osobGarance
2.5.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 38g odst. 1 ZDP stanoví povinnost podat daňové přiznání fyzické osobě, jejíž příjmy přesáhly určitou částku.
Náklady na odštěpení společnostiGarance
30.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost A odštěpuje majetek do společnosti B bez zániku společnosti A. Jsou náklady odštěpení (znalecké posudky, právní, účetní a další nezbytné služby) daňově uznatelným nákladem společnosti A? Důvodem odštěpení je ekonomická optimalizace…
Přepočet měny pro výpočet daní osobou nevedoucí účetnictvíGarance
30.4.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 38 odst. 1 ZDP uvádí, že účetní jednotky využívají pro přepočet cizí měny na českou měnu kurzy použité v účetnictví (od roku 2024 s dovětkem, že vedou účetnictví v české měně). Pokud poplatník nevede účetnictví, má možnost vybrat si z více možností přepočtu…
Mimořádné odpisy nového majetkuGarance
30.4.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 30a ZDP umožňuje pro určitý nový majetek uplatnit rychlejší způsob odpisování, než je tomu prostřednictvím rovnoměrných nebo zrychlených odpisů.
Věcné břemeno u spoluvlastnictvíGarance
29.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJsem vlastníkem 3/4 nemovitosti, kdy vlastnické právo je definováno jako ideální podíl 1/4 k pozemku, jehož součástí je také stavba (rekreační objekt) a mám tedy většinu.
Pásma paušálního režimuGarance
29.4.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 2a odst. 5 ZDP uvádí (od roku 2023) rozhodné příjmy pro účely určení paušálního pásma pro paušální režim a stanovení daně paušální částkou.
Hranice pro vymezení hmotného majetku a technického zhodnoceníGarance
29.4.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 26 odst. 2 ZDP uvádí, že hmotným majetkem, který se daňově odpisuje, jsou mj.:
Prodej garáže - časový test pro osvobozeníGarance
25.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferMám dotaz týkající se danění prodeje garáže. Historie je tato:
Odpisy nehmotného majetkuGarance
25.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferOd 1. 1. 2021 není nehmotný majetek (NM) pro účely ZDP definován. Historicky jde o návrat ke způsobu, který byl uplatněn již v letech 2001 až 2003, viz následující…
Osvobození vybraných nepeněžních zaměstnaneckých benefitůGarance
24.4.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 6 odst. 9 písm. d) ZDP uvádí možnosti osvobození nepeněžních plnění poskytovaných zaměstnavatelem zaměstnanci nebo jeho rodinným příslušníkům z fondu kulturních a sociálních potřeb, ze sociálního fondu, ze zisku (příjmu po jeho zdanění) anebo na vrub výdajů…
Stravování jako osvobozený příjem zaměstnanceGarance
23.4.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 6 odst. 9 písm. b) ZDP uvádí možnosti osvobození nepeněžních nebo peněžních plnění poskytovaných zaměstnavatelem zaměstnanci na jeho stravování:
K platbě daně z nemovitých věcí na rok 2024
23.4.2024, Zdroj: Česká daňová správa
Finanční správa zahájila rozesílání informací pro placení daně z nemovitých věcí na rok 2024. Lhůta pro zaplacení celé částky daně (nebo její první splátky) končí 31. května…
Prodej nemovitosti nabyté darem
23.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferSouběh příjmů ze závislé činnosti z Česka a Slovenska
23.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZdanění příjmů ze závislé činnosti zvláštní sazbou daněGarance
22.4.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 6 odst. 4 ZDP upravuje situace, kdy se aplikuje zvláštní sazba daně (podle § 36 ZDP) u fyzických osob s příjmy ze závislé činnosti. Nutnou podmínkou je, že zaměstnanec u svého zaměstnavatele (který srážku provádí) neučinil prohlášení k dani podle § 38k ZDP.…
Daňové zvýhodnění na dítěGarance
22.4.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 35c ZDP umožňuje za splnění dalších podmínek poskytnout poplatníkovi daňové zvýhodnění na každé vyživované dítě žijící s poplatníkem ve společné domácnosti [dočasný pobyt dítěte mimo domácnost nemá na uplatnění daňového zvýhodnění vliv, přičemž od roku 2014…
Povinnost poplatníka podat daňové přiznáníGarance
20.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferDaňové přiznání je povinen podat v souladu s § 38g ZDP každý, jehož roční příjmy, které jsou předmětem daně z příjmů fyzických osob, přesáhly 50 000 Kč (do konce roku 2022 15 000 Kč), pokud se…
Přechod podnikání z FO na s.r.o. - zaměstnanecGarance
19.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferLékař podnikající jako fyzická osoba převádí celou svou činnost na s.r.o. Má jednoho zaměstnance. Lze využít přechodu práv a povinností z pracovněprávních vztahů dle § 338 ZP, zákoníku práce? Jakým způsobem se postupuje ve vztahu k institucím – ČSSZ, zdravotní…
Slevy na dani na poplatníka osobního charakteruGarance
19.4.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 35ba ZDP umožňuje za splnění dalších podmínek poskytnout poplatníkovi další slevy na dani, a to slevu na manželku (manžela), základní slevu na invaliditu (pro invaliditu 1. a 2. stupně), rozšířenou slevu na invaliditu (pro invaliditu 3. stupně), slevu…
Pomoc pro podnikatele s elektronickým podáním přiznání
19.4.2024, Zdroj: Česká daňová správa
Hospodářská komora pomůže podnikatelům s letošním podáním elektronického daňového přiznání k dani z příjmů. Připravila podrobné návody jak na to.
Příspěvek na penzijní připojištění matkám na mateřské a rodičovské dovolenéGarance
18.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferLze jako daňový náklad uplatnit příspěvek ve výši 12 000 Kč ročně zaměstnankyním, které odešly na mateřskou a rodičovskou dovolenou? Nemají příjem, pouze jim proplácíme vzniklý nárok na dovolenou (u MD). Na webu jsem našla, že: „Zaměstnanec je ten, kdo má…
Výdaje na rekonstrukci družstevního bytu jako výdaje daňové - judikátGarance
18.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPodle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 7. března 2024 čj. 1 Afs 37/2023 - 30, publikovaného na www.nssoud.cz
Základní sleva na dani na poplatníkaGarance
18.4.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 35ba ZDP umožňuje každému poplatníkovi daně z příjmů, který je fyzickou osobou, snížit svou daň o slevu na poplatníka, od roku 2014 označovanou jako základní sleva. Její výše se v minulosti několikrát měnila, naposledy v letech 2021 a 2022 zákonem…
Daňové odpisy budovyGarance
17.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferOd roku 2005 má podnikatel FO ve svém majetku budovu – veterinární ordinace, zařazenou do 5. odpisové skupiny. Daňové odpisy uplatňuje ze vstupní ceny 1 500 000 Kč rovnoměrným způsobem. V roce 202X-2 byla dokončena přístavba, která má charakter technického…
Daňové sazby fyzických osobGarance
17.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZaměstnanecké benefity v podmínkách roku 2024Garance
16.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV článku se blíže zaměříme na daňové řešení zdravotních a volnočasových benefitů v roce 2024. Daňové řešení u zaměstnance vyplývá z upraveného znění § 6 odst. 9 písm. d) ZDP a z nového písm. g) tohoto ustanovení na základě novely ZDP s účinností od 1. 1. 2024…
Nezdanitelné části základu daně u fyzických osob nerezidentůGarance
16.4.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 15 odst. 7 ZDP omezuje možnost uplatnění nezdanitelné částky podle některých ustanovení § 15 ZDP v případě, je-li poplatníkem fyzická osoba, která není rezidentem v České republice. Nutnou podmínkou pro uplatnění snížení základu daně o tyto nezdanitelné…
Uplatnění výdajů procentem z příjmůGarance
15.4.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 7 odst. 1 a 2 ZDP uvádějí příjmy ze samostatné činnosti, nejedná-li se o příjmy ze závislé činnosti uvedené v § 6 ZDP. Od 1. 1. 2011 je výčet těchto příjmů rozšířen o příjmy z nájmu majetku zařazeného v obchodním majetku (dále též…
Snížení základu daně o produkty spoření na stáříGarance
15.4.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 15 odst. 5 a 6 ZDP uvádí podmínky, na základě nichž si fyzická osoba může svůj základ daně snížit o částky, které platí za produkty spoření na stáří a na pojištění dlouhodobé péče. V minulosti docházelo a také od roku 2024 dochází k rozšiřování těchto…
Osvobození cen z reklamních a propagačních soutěžíGarance
12.4.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 4 odst. 1 písm. f) ZDP(1. 1. 2023) osvobozoval v letech 1994 až 2023 příjem fyzických osob z reklamní soutěže nebo reklamního slosování, a to bez ohledu na to, do jakého dílčího základu daně by příjmy…
Bezplatně poskytnuté jídlo na pracovní cestě - výjezdní poraděGarance
11.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJaký bude daňový režim pro zaměstnance a zaměstnavatele v případě, kdy zaměstnavatel organizuje výjezdní poradu, kde zaměstnancům zajistí bezplatné stravování (snídaně, oběd, večeře)? Zaměstnancům je hodnota stravného krácena podle počtu poskytnutých…
Dovoz obědů pro zaměstnance
11.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJaké daňové a účetní aspekty jsou spojeny s poskytováním (zajištěním) obědů pro zaměstnance od 1. 1. 2024?
Osvobození při pořízení vlastního bydleníGarance
10.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV lednu 2023 jsme prodali byt, ve kterém jsme neměli bydliště, vlastnili jsme ho jen 1 rok a prostředky použijeme k pořízení vlastního bydlení. V únoru 2024 jsme na FÚ podali oznámení dle § 38v ZDP – osvobození dle § 4 odst. 1 písm. b). Už v roce 2023 jsme dali…
Zdanění zaměstnanců při poskytnutí automobilu pro služební i soukromé účelyGarance
10.4.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 6 odst. 6 ZDP stanoví výši nepeněžního příjmu zaměstnance v situaci, kdy mu zaměstnavatel poskytuje bezplatně motorové vozidlo k používání pro služební i soukromé účely. Od roku 2022 závisí výše na tom, zda se jedná o nízkoemisní vozidlo, viz…
Odečet úroků na bytovou potřebuGarance
10.4.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 15 odst. 3 ZDP umožňuje fyzickým osobám snížit základ daně o zaplacené úroky z úvěru ze stavebního spoření, z hypotečního úvěru nebo z úvěru poskytnutých v souvislosti s těmito úvěry, jsou-li použity na bytovou potřebu (vymezenou v § 4b ZDP). Fyzická osoba…
Praktické informace k pojištění odpovědnosti z provozu vozidel
9.4.2024, Zdroj: Ministerstvo financí
Pojištění odpovědnosti z provozu vozidel je povinné pojištění odpovědnosti, jehož základním účelem je zajištění náhrady újmy na zdraví a majetku způsobené poškozenému provozem vozidla. Toto pojištění v ČR upravuje nově zákon č. 30/2024 Sb., o pojištění…
Osvobození výher z hazardních herGarance
8.4.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 10 odst. 3 písm. b) ZDP osvobozuje u fyzických osob výhry z hazardních her, ale od 1. 1. 2020 jen do výše 1 000 000 Kč a od 1. 1. 2024 jen do výše 50 000…
Provozovna versus automat v režimu živnostenského zákona
8.4.2024, Zdroj: MPO/Portál ŽP
Jsou samoobslužné mycí linky provozovnou nebo automatem? A jaký je vlastně rozdíl mezi provozovnou a automatem?