| Činnost | Termín |
| Vystavit na žádost poplatníka doklad o souhrnných údajích uvedených ve mzdovém listě, které jsou rozhodné pro výpočet základu daně, daně, záloh a pro poskytnutí slevy na dani a daňového zvýhodnění a uchovat si kopii vystaveného dokladu (§ 38j odst. 3 ZDP) | Do 10 dnů od podání žádosti zaměstnance |
| Vystavit na žádost poplatníka potvrzení o zdanitelných příjmech plynoucí z dohody o provedení práce, které byly zdaněny srážkovou daní a uchovat kopii vystaveného dokladu | Do 10 dnů od podání žádosti zaměstnance |
| Písemně potvrdit zaměstnanci na jeho žádost úhrn vyměřovacích základů na sociální zabezpečení za kalendářní rok, z nichž bylo sraženo pojistné (§ 15a zákona č. 589/1992 Sb.) | Do 8 dnů od podání žádosti zaměstnance |
| Zpracovat roční mzdový list a uložit do archivu (§ 35a odst. 4 zákona č. 582/1991 Sb.). Archivaci je možné od 1. 7. 2012 provádět též digitálně. Od roku 2015 je povinnou přílohou mzdového listu též roční zúčtování provedené na žádost poplatníka. | Po ukončení kalendářního roku |
| Provést archivaci ostatních dokladů (evidence docházky, žádosti o neplacené volno atd.) Archivaci je možné od 1. 7. 2012 provádět též digitálně. | Po ukončení kalendářního roku |
Zpracovat (uchovat) evidenci o dobách uvedených v § 16 odst. 4 zákona č. 155/1995 Sb. (příjmy, které vyloučily tzv. omluvné důvody) [dle zrušeného písm. c) - § 37 odst. 2 písm. c) zákona č. 582/1991 Sb.]
Od 1. 1. 2026 obdrží údaje ČSSZ měsíčně prostřednictvím JMHZ, povinnost vystavit potvrzení o výši přijmu zúčtovaného v kalendářním měsíci, v němž po celý měsíc trvala souběžně vyloučená doba, zůstává zachována pouze pro období přede dnem nabytí účinnosti zákona o JMHZ [přechodné ustanovení čl. V bod 2 písm. b)]. | Po ukončení kalendářního roku |
Shromáždit doklady pro provedení ročního zúčtování (§ 38ch odst. 3 ZDP)
Roční zúčtování provede zaměstnavatel naposledy za rok 2026, za rok 2027 bude zaměstnavatel povinen v JMHZ za leden nebo únor 2028 sdělit správci daně, kteří poplatníci o provedení ročního zúčtování záloh požádali a kteří nikoliv. Lhůta je stanovena do 31. 3. | Do 15. 2. následujícího roku |
| Provést na žádost zaměstnance roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění (naposledy za rok 2026) (§ 38ch odst. 4 ZDP) | Do 31. 3. následujícího roku |
Vrátit přeplatek z ročního zúčtování, je-li vyšší než 50 Kč (§ 38ch odst. 5 ZDP)
Výsledek provedeného ročního zúčtování záloh a daňového zvýhodnění (za rok 2026) uvede nejpozději v měsíčním hlášení za měsíc březen 2027 (§ 38ch odst. 7 ZDP platný od roku 2027) | Nejpozději se zúčtováním mzdy na březen |
| Předložit finančnímu úřadu vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti včetně všech příloh, tato povinnost se od 1. 1. 2027 ruší (§ 38j odst. 5 ZDP) | Do dvou měsíců po ukončení zdaňovacího období, tj. do 1. 3.
Při elektronickém podání do 20. 3. |
