Zdanění příjmů z nájmu při užití fotovoltaické elektrárnyGarance
10.7.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsem fyzická osoba, nepodnikatel a vlastním malou fotovoltaickou elektrárnu (není, ani nebyla v podnikání). Vyrobená elektřina z této FVE bude nabíjet automobil, který vlastní s. r. o. Spolu s dodáním této elektřiny budu ještě pronajímat pro uvedený automobil…
Obchodní podíl - odkup od dědiceGarance
26.6.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s.r.o. má dva společníky, obchodní podíly vlastní od roku 2015. V roce 2025 jeden společník zemřel a jeho obchodní podíl přešel na dědice. Hodnota obchodního podílu byla ohodnocena v rámci dědického řízení na částku 2 000 000…
Prodej cenných papírů a zápočet ztrátyGarance
20.6.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Klient průběžně nakupuje a prodává cenné papíry a v letech 2020-2024 mu z této činnosti v § 10 ZDP vznikla vždy ztráta. Když je v r. 2025 prodej cenných papírů ziskový, mohu proti zisku uplatnit zmíněnou ztrátu z let 2020-2024? Vše jen v rámci § 10 a jen z…
Změny v zákoně o daních z příjmů v roce 2025 (u fyzických i právnických osob)Garance
4.6.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
I když zákon o daních z příjmů pro rok 2025 nedoznal tak významných změn, jak tomu bylo o rok dříve (v souvislosti s konsolidačním balíčkem), jsou dále popsané změny také poměrně zásadní a je nutné o nich vědět. Pokud není v jednotlivých případech řečeno…
Použití prostředků na bytovou potřebu dle § 4b ZDPGarance
27.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Prosila bych o osvětlení § 4b ZDP, který řeší, co je bytová potřeba, a to konkrétně odst. 1 písm. h) splacení úvěru nebo zápůjčky použitých poplatníkem na financování bytových potřeb. Příklad: občan nabyl darem pozemek v roce 2022. V roce 2024 pozemek prodá a…
Inkaso nakoupené pohledávky a jeho zdaněníGarance
26.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba, nepodnikatel, nakoupil v roce 2019 (11. 12.) pohledávku za 100 tis. Kč (nominální hodnota 5 mil. Kč). V roce 2024 za tuto pohledávku inkasoval 1 000 000 Kč.…
Prodej vozidla OSVČ, která nemá obchodní majetekGarance
14.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
OSVČ uplatňuje již po dobu 15 let výdaje paušálem 60 %. Tato osoba si v průběhu let zakoupila vozidlo za 1 mil. Kč. Vozidlo po dvou letech prodala. Prodej vozidla byl v přiznání k dani správně uveden do § 10 ZDP. Dotaz je směřován na správné uplatnění výše…
Prodej bytu a pořízení nového bydleníGarance
9.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Klientka pořídila v roce 2021 byt a zaplatila družstvu členský vklad ve výši 398 500 Kč.
Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance
7.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku přinášíme především informace o změnách v oblasti daně z příjmů od roku 2025. V souvislosti s daňovým přiznáním, které musí někteří ještě podat, připomínáme poměrně významné změny v daních z příjmů pro rok 2024, a to zejména v důsledku schválení…
Příležitostný příjem - osvobození a daňové nákladyGarance
6.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Rádi bychom jednorázově zaplatili několika studentům za vytvoření studijních otázek do naší aplikace. Každý student by dostal odměnu přibližně 7 000 Kč na základě smlouvy o dílo. Tato činnost by pro ně nebyla soustavná ani podnikatelská, tedy by se mohlo…
Prodej zděděného bytu a časový testGarance
5.5.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V roce 2024 jsme zdědili byt po zemřelé tetě. Nových spoluvlastníků je 9, každý zdědil určitý podíl. V témže roce jsme zděděný byt prodali, nikdo ze spoluvlastníků v bytě po tetě nebydlel, teta zde bydlela přes 50…
Zdanění příjmů nezletilého z vlastního YouTube kanálu
29.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jaké daňové aspekty jsou spojeny s nepravidelnými příjmy nezletilého z umístění reklam na vlastním YouTube kanálu?
Podíl na zisku v s. r. o. - právní, účetní a daňový pohledGarance
23.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jestliže s. r. o. dosáhne podle účetní závěrky zisku, záleží na jejím rozhodnutí, jak s tímto ziskem naloží. Rozhodování o nakládání se ziskem se netýká kladného výsledku hospodaření podle účtu zisku a ztráty, ale zisku po zdanění, tj. zisku sníženého o daň…
Vypořádání spoluvlastnictvíGarance
22.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dva sourozenci (A, B) nabyli dědictvím po otci spoluvlastnický podíl na nemovitostech, které otec vlastnil 30 let. Výše spoluvlastnického podílu každého z nich byla 25%, 50 % zdědila jejich matka. Matka následně darovala svůj podíl sourozenci A. Na základě…
Příjmy ze sázení a loterie v daňovém přiznání
11.4.2025, Zdroj: Česká daňová správa
Od roku 2024 se v zákoně o daních z příjmů změnila pravidla pro zdanění výher z hazardních her. Nově se stanovuje roční limit pro osvobození od daně ve výši 50 000 korun, a to u loterií a tombol za každou výhru a pro ostatní druhy her jako roční limit. Pokud…
Aktuální sdělení k zaměstnaneckým akciovým a opčním plánům pro zdaňovací období 2024 a 2025
27.3.2025, Zdroj: Česká daňová správa
V souvislosti s letošním podáním daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob zveřejňuje Generální finanční ředitelství pracovní verzi informace týkající se novely zákona o daních z příjmů přijaté Parlamentem ČR upravující daňový režim zaměstnaneckých…
Zdaňování u důchodů
19.3.2025, Zdroj: Česká daňová správa
Kdy musí příjemce důchodu (penze) podat daňové přiznání k dani z příjmů za rok 2024?
Osvobození výher z hazardních herGarance
18.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 10 odst. 3 písm. b) ZDP osvobozuje u fyzických osob výhry z hazardních her, ale od 1. 1. 2020 jen do výše 1 000 000 Kč a od 1. 1. 2024 jen do výše 50 000…
Osvobození cen z reklamních a propagačních soutěžíGarance
18.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 4 odst. 1 písm. f) ZDP osvobozoval v letech 1994 až 2023 příjem fyzických osob z reklamní soutěže nebo reklamního slosování, a to bez ohledu na to, do jakého dílčího základu daně by příjmy…
Na co nezapomenout při zpracování daňového přiznání za rok 2024!
17.3.2025, Zdroj: Česká daňová správa
Blíží se konec lhůt pro podání daňového přiznání k daním z příjmů za rok 2024 a Finanční správa ČR nabízí poplatníkům rozšířenou podporu, která jim usnadní vyplnění a odevzdání daňového přiznání. Od ledna 2024 je účinná řada změn, které se dotýkají jak…
Zdanění bezplatného pronájmu u FOGarance
11.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nepodnikající fyzická osoba využívá bezplatně movité a nemovité věci právnické osoby. Všechny výdaje s využíváním věcí spojené hradí právnická osoba. Za tento pronájem nehradí fyzická osoba žádnou částku. Je nutné částku, která by měla být fyzickou osobou…
Příjmy z fotovoltaické elektrárny v daňovém přiznání
6.3.2025, Zdroj: Česká daňová správa
V souvislosti se zpracováním daňového přiznání k dani z příjmů za rok 2024 řeší poplatníci (fyzické osoby), kteří mají příjmy z fotovoltaické elektrárny (FVE), vedle příjmů z jejich provozu i některé související daňové…
K podání přehledu o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2024
5.3.2025, Zdroj: ČSSZ, VZP
Vedle podání daňového přiznání k dani z příjmů za rok 2024 musí OSVČ každoročně podat i povinný přehled o příjmech a výdajích. Tuto povinnost je třeba splnit nejen u správy sociálního zabezpečení, ale i u příslušné zdravotní…
Příjmy ze zahraničí za tvorbu a prodej počítačových her
5.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak tyto příjmy zdaní a v daňovém přiznání uvede český student, který nemá další příjmy?
Osvobození náhrady (odstupného) za uvolnění jednotkyGarance
4.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dar vyřazeného automobilu jednateliGarance
26.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s r.o. by chtěla vyřadit z majetku a darovat jednateli osobní automobil, který on bude dále používat pro své soukromé účely. Tento automobil je již odepsaný, má tedy nulovou zůstatkovou cenu. Jaký by měl být postup s ohledem na DPH, daň z příjmu…
Změny v zákoně o daních z příjmů od roku 2025 - 1. částGarance
11.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pokud poplatník obdrží od 1. ledna 2025 příjem z úplatného převodu podílu v obchodní korporaci s výjimkou příjmu z úplatného převodu cenného papíru, který je osvobozen od daně z příjmů fyzických osob podle § 4 odst. 1 písm. q) zákona č. 586/1992 Sb., o daních…
Příjem z prodeje pozemku
5.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Automobil v majetku OSVČGarance
10.1.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
OSVČ začala podnikat v červnu 2024 v projekční a technické činnosti. Po žádosti na FÚ se stala plátcem DPH. Zakoupila si starší osobní automobil, který si zařadila do majetku. Do této doby uplatňuje veškeré náklady a odečítá si DPH na toto automobil. Nyní chce…
Změny 2025 v gesci MF
8.1.2025, Zdroj: Ministerstvo financí
Pro rok 2025 připravilo Ministerstvo financí ČR řadu změn, které ovlivní firmy i běžné občany. Většina změn je účinná od 1. ledna, některé však mají účinnost posunutu až na 1. července…
Nový zákon upravující kryptoaktiva míří do Senátu
10.12.2024, Zdroj: Ministerstvo financí
Poslanci ve třetím čtení schválili návrh zákona o digitálních financích. Cílem zákona je implementace předpisů Evropské unie v oblasti digitálních financí, konkrétně nařízení DORA (Digital Operational Resilience Act) o digitální provozní odolnosti finančního…
Výhody a rizika zaměstnaneckých akcií včetně chystané novelyGarance
29.11.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
O zaměstnaneckých akciích se stále častěji hovoří v souvislosti s motivačními programy a odměňováním zejména středního a vrcholového managementu firem. Akciové a opční programy využívají především nadnárodní společnosti k vyšší zainteresovanosti zaměstnanců na…
Zdanění náhrady škody za zřízení věcného břemene - judikátGarance
14.11.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 25. dubna 2024 čj. 8 Afs 285/2022-34, publikovaného na www.nssoud.cz
Časový test při darování vozidla OSVČ příbuznémuGarance
6.11.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Chtěla bych se zeptat na správný postup: Mám osobní auto v majetku OSVČ, bylo odpočteno DPH, v loňském roce odepsáno, vedu daňovou evidenci. V prosinci 2024 bych chtěla auto vyřadit z majetku a následně darovat rodinnému příslušníkovi v řadě přímé. Je nutné…
Časový test vlastnictví - 5, nebo 10 let?Archiv
29.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V roce 2016 jsme s manželem do SJM koupili 1/3 podíl na pozemcích a budově, výměry celkem 19 tis. m2 (1/3 z celkové výměry 57 tis. m2).
Vklad závodu s následným vrácením příplatkuArchiv
11.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba vlastní 100% podíl na s.r.o., který je oceněn znaleckým posudkem na hodnotu 100 mil. Kč.
Nové vymezení ostatních příjmů, jejich zdanění a osvobození v roce 2024Archiv
10.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zdaněním tzv. ostatních příjmů se zabývá § 10 ZDP, přičemž těmito ostatními příjmy rozumíme příjmy, při kterých dochází ke zvýšení majetku poplatníka daně z příjmů fyzických osob, pokud nejde o příjmy zdaňované podle § 6 až § 9 ZDP. Zákonem č. 349/2023 Sb.…
Příjmy fyzických osob z prodeje cenných papírů a podílů v podmínkách roku 2024 a 2025Garance
19.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákonem č. 349/2023 Sb., tzv. „konsolidačním balíčkem”, dochází kromě jiného také k podstatným změnám v daňových dopadech příjmů fyzických osob z prodeje cenných papírů a podílů na obchodních korporacích. Přestože účinnost nových ustanovení je posunuta až na 1.…
Odpočet na produkty spoření na stáří a na pojištění dlouhodobé péčeGarance
29.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od zdaňovacího období 2024 byl v legislativní rovině nově stanoven pojem produkty podpory spoření poplatníků na stáří, konkrétně byly vymezeny produkty, které jsou daňově podporovány v ustanoveních § 15a a § 15b ZDP. Poplatník daně z příjmů fyzických osob si…
Nezdanitelná část základu daněGarance
29.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nezdanitelné částky podle § 15 ZDP lze na straně zaměstnance odečíst pouze od ročního základu daně, tj. v daňovém přiznání nebo v ročním zúčtování záloh ze závislé činnosti. Nelze uplatnit měsíční odpočet ve výši 1/12 příslušné nezdanitelné částky při výpočtu…
Odpočet na bydleníGarance
29.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od základu daně se podle § 15 odst. 3 a 4 ZDP odečte částka, která se rovná úrokům zaplaceným ve zdaňovacím období v úhrnné výši do 150 000 Kč
Slevy na dani z příjmů zaměstnavatele z titulu zaměstnávání osob se zdravotním postiženímGarance
2.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle § 35 odst. 1 ZDP se poplatníkům uvedeným v § 2 (tj. fyzickým osobám) a § 17 (tj. právnickým osobám) daň za zdaňovací období, kterým je kalendářní rok, nebo za zdaňovací období kratší než nepřetržitě po sobě jdoucích dvanáct měsíců spadajících do…
Prokázání výdajů na hrubou stavbu bez dokladů - judikátGarance
2.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 21. února 2024 čj. 4 Afs 301/2022 - 30, publikovaného na www.nssoud.cz
Prodej nemovitosti nabyté darem
23.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výdaje na rekonstrukci družstevního bytu jako výdaje daňové - judikátGarance
18.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 7. března 2024 čj. 1 Afs 37/2023 - 30, publikovaného na www.nssoud.cz
Osvobození při pořízení vlastního bydleníArchiv
10.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V lednu 2023 jsme prodali byt, ve kterém jsme neměli bydliště, vlastnili jsme ho jen 1 rok a prostředky použijeme k pořízení vlastního bydlení. V únoru 2024 jsme na FÚ podali oznámení dle § 38v ZDP – osvobození dle § 4 odst. 1 písm. b). Už v roce 2023 jsme dali…
Příjem z prodeje nemovitosti
26.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jiný majetkový prospěch, nepeněžní příjem, věcné břemeno - zdaněníGarance
19.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba prodala na základě kupní smlouvy v roce 2023 bytovou jednotku se zřízeným věcným břemenem služebnosti užívacího práva nemovitosti a věcného práva zákazu zcizení a zatížení nemovitosti na dobu života. Převod nemovitosti byl v roce 2023 zapsán do…
Zdanění investicArchiv
14.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba nakupuje přes zahraničního brokera akcie zahraničních firem. Na investiční účet brokera mu chodí dividendy v řádu do 100 – 1 000 Kč v přepočtu z cizí měny za…
Ocenění bezúplatného převodu obchodního podílu pro potřeby Oznámení o osvobozených příjmechGarance
8.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společník s.r.o. smlouvou o bezúplatném převodu obchodního podílu převede na syna část obchodního podílu ve společnosti.