Darování zboží z pohledu ZDPHGarance
6.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Oblast darování je v posledním období diskutovanou záležitostí zejména s ohledem na Generálním finančním ředitelstvím vydanou Informaci k uplatnění DPH při bezúplatném dodání zboží (dále jen „Informace k darování zboží”) ze dne 1. 8. 2023. Informace k darování…
Tipy k daňové optimalizaci formou paušálních výdajů na dopravu 2024Garance
4.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku se zaměříme na optimalizaci daňové povinnosti při používání automobilů v rámci podnikatelské činnosti, a to formou paušálních výdajů na dopravu. Vše si ukážeme na modelových příkladech.…
Kdo provádí kontrolní postupy na DPH?Garance
3.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle statistik Finanční správy ČR je nejčastěji kontrolovanou daní právě daň z přidané hodnoty (dále jen „DPH”). V praxi se může plátce DPH setkat s různými kontrolními postupy finančních úřadů. V praxi pak bývají některé kontrolní postupy vykonávány i…
Prokazování nároku na nezdanitelné části, slevy na dani a daňového zvýhodněníGarance
30.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jakým způsobem prokáže zaměstnanec nárok na odečet nezdanitelné části základu daně, slevy na dani a daňového zvýhodnění, stanoví § 38l ZDP.
Skutečnosti uvedené v Prohlášení pro roční zúčtováníGarance
30.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nezdanitelné částky základu daně při výpočtu záloh na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti nelze uplatnit měsíčně ve výši 1/12 příslušné částky jako částku snižující základ daně. Tyto nezdanitelné částky lze uplatnit až v rámci ročního zúčtování,…
Povinnosti plátce daněGarance
30.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 38j ZDP stanoví, jaké má plátce daně povinnosti. Předně jsou plátci daně povinni vést pro poplatníky s příjmy podle § 6:
Odpovědnost plátců daněGarance
30.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Oznamovací povinnost poplatníkaGarance
30.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Odpočet hodnoty bezúplatného plnění (darů)Garance
29.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při uplatnění nezdanitelné částky ve výši poskytnutého bezúplatného plnění (daru) se vychází ze základu daně. Od základu daně lze hodnotu poskytnutých darů odečíst v tom zdaňovacím období, ve kterém byly prokazatelně…
Odpočet na produkty spoření na stáří a na pojištění dlouhodobé péčeGarance
29.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od zdaňovacího období 2024 byl v legislativní rovině nově stanoven pojem produkty podpory spoření poplatníků na stáří, konkrétně byly vymezeny produkty, které jsou daňově podporovány v ustanoveních § 15a a § 15b ZDP. Poplatník daně z příjmů fyzických osob si…
Nezdanitelná část základu daněGarance
29.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nezdanitelné částky podle § 15 ZDP lze na straně zaměstnance odečíst pouze od ročního základu daně, tj. v daňovém přiznání nebo v ročním zúčtování záloh ze závislé činnosti. Nelze uplatnit měsíční odpočet ve výši 1/12 příslušné nezdanitelné částky při výpočtu…
Odpočet na bydleníGarance
29.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od základu daně se podle § 15 odst. 3 a 4 ZDP odečte částka, která se rovná úrokům zaplaceným ve zdaňovacím období v úhrnné výši do 150 000 Kč
Překážky z důvodu obecného zájmuGarance
28.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obecně platí, že k výkonu veřejných funkcí, občanských povinností a jiných úkonů v obecném zájmu poskytne zaměstnavatel zaměstnanci pracovní volno v nezbytně nutném rozsahu, pokud tuto činnost nelze provést mimo pracovní dobu (§ 200 ZP). Náhrada mzdy (platu) v…
Dlouhodobé závazkyGarance
27.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účetní jednotka může mít další dlouhodobé závazky (dluhy), které mohou vznikat z dlouhodobých půjček, z dlouhodobých přijatých záloh, z dlouhodobých vydaných směnek, z dlouhodobých vydaných dluhopisů, z dlouhodobého pronájmu a z dalších titulů, např. ze…
Nepřetržitý odpočinek v týdnuGarance
24.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnavatel je vždy povinen při rozvrhování pracovní doby a nařizování práce přesčas dodržovat stanovené doby nepřetržitého odpočinku, který nesmí být přerušován výkonem práce. Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2003/88/ES, o některých aspektech úpravy…
Nepřetržitý denní odpočinekGarance
24.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novela zákoníku práce s účinností od 1. 10. 2023 přinesla zpřesnění právní úpravy nepřetržitého odpočinku v § 90 ZP, který se nově označuje jako denní odpočinek, protože rozhodujícím kritériem pro jeho poskytování je cyklus 24 hodin po sobě jdoucích, a nikoliv…
Práce přesčasGarance
24.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Co je prací přesčas, definuje ustanovení § 78 odst. 1 písm. i) ZP. Jde o práci konanou zaměstnancem na příkaz zaměstnavatele nebo s jeho souhlasem nad stanovenou týdenní pracovní dobu vyplývající z předem stanoveného rozvržení pracovní doby a konanou mimo…
Rozvržení pracovní dobyGarance
24.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pracovní dobu rozvrhuje zaměstnavatel a současně určí i začátek a konec směn (§ 81 odst. 1 ZP). Přitom platí, že pracovní dobu rozvrhuje zpravidla do pěti dnů v týdnu a přihlíží k tomu, aby toto rozvržení neohrožovalo bezpečnost a ochranu zdraví při práci (§…
Potřebná prověrka při koupi společnostiGarance
23.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pořízení společnosti znamená pro kupujícího uhrazení kupní ceny, která obvykle dosahuje vysokých řádů. I z tohoto důvodu je důležité provést důkladnou due diligence (v češtině možné označit jako prověrka) v oblasti finanční, právní nebo daňové. Tato prověrka…
Dlouhodobé závazky k úvěrovým institucímGarance
22.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mezi dlouhodobými zdroji mají významné místo závazky k úvěrovým institucím (dříve nazývané bankovní úvěry). Změna názvu této položky v rozvaze spočívá ve skutečnosti, že poskytnout úvěr může i jiná instituce, než kterou je banka (např. úvěrové spořitelní…
Přerušení pracovní cestyGarance
21.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnavatel je podle § 153 ZP povinen nejpozději před nástupem zaměstnance na pracovní cestu určit také podmínky jejího konání, tj. stanovit mimo jiné její začátek, místo nástupu a místo ukončení, způsob dopravy a dobu trvání. Zaměstnanec je povinen podmínky…
Nové řešení mimořádných odpisů v roce 2024Garance
15.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novelou ZDP, obsaženou v zákonu č. 349/2023 Sb., dochází s účinností od 1. ledna 2024 k podstatným změnám v uplatnění mimořádných odpisů dle § 30a ZDP. S účinností od 1. 1. 2024 se nově uplatnění mimořádných odpisů vztahuje výlučně na silniční motorová vozidla,…
Co nenajdete v zákoně o DPH?Garance
7.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Právní úprava daně z přidané hodnoty není pouze obsažena v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále jen „ZDPH”), nýbrž vychází z evropských právních předpisů a zároveň je doplněna jak soudní praxí, tj. judikaturou Nejvyššího správního soudu či…
Stravování pro zaměstnance a DPHGarance
6.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Různé formy příspěvků na stravování jsou jedním z častých benefitů zaměstnavatele pro zaměstnance. Zatímco pravidla v daních z příjmů se od roku 2024 změnila, principy DPH se aplikují bez ohledu na tento vývoj. V tomto článku si je zopakujeme u jednotlivých…
Slevy na dani z příjmů zaměstnavatele z titulu zaměstnávání osob se zdravotním postiženímGarance
2.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle § 35 odst. 1 ZDP se poplatníkům uvedeným v § 2 (tj. fyzickým osobám) a § 17 (tj. právnickým osobám) daň za zdaňovací období, kterým je kalendářní rok, nebo za zdaňovací období kratší než nepřetržitě po sobě jdoucích dvanáct měsíců spadajících do…
Náhrady při tuzemské pracovní cestěGarance
26.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle § 151 a § 152 ZP(zákoníku práce) je zaměstnavatel povinen zaměstnanci poskytnout cestovní náhrady, tj. náhrady výdajů, které mu vznikly:
Schválení účetní závěrky nebo výroční zprávy a způsoby zveřejňováníGarance
25.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účetní závěrku a výroční zprávu schvaluje nejvyšší orgán účetní jednotky, tj. valná hromada a to do 6 měsíců po rozvahovém dni (§ 181 a § 403 zákona č. 90/2012 Sb., o obchodních korporacích). Účetní jednotky, které se zapisují do veřejného rejstříku, nebo ty,…
Výroční zprávaGarance
24.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výroční zprávu sestavují účetní jednotky, které mají povinnost ověření účetní závěrky auditorem. Tuto povinnost nemají účetní jednotky, které jsou zbaveni povinnosti ověření účetní závěrky podle § 20 odst. 2 ZoÚ.…
Nesprávnosti zjišťované při audituGarance
23.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při ověřování účetních závěrek se auditoři setkávají u účetních jednotek s některými nesprávnostmi nebo nepřesnostmi. V následujícím textu přinášíme přehled těch nejčastějších, které se v jednotlivých oblastech účetnictví objevují. Nejde o vyčerpávající výčet,…
Uskutečnění plnění a povinnost přiznat DPH u služebGarance
23.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vznik povinnosti přiznat daň z přidané hodnoty (dále jen „daň”) je jak u dodání zboží, tak u poskytnutí služby navázán na den uskutečnění zdanitelného plnění, případně přijetí úplaty (§ 20a odst. 1 a 2 ZDPH). V obou případech vzniká povinnost přiznat daň ke…
Audit účetní závěrkyGarance
22.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Povinnost auditu účetní závěrky je upravena v § 20 ZoÚ. Ten stanoví povinnost auditu jednak účetním jednotkám, kterým to stanoví zvláštní právní předpis a dále
Nesprávné uvedení DPH do jiného zdaňovacího obdobíGarance
22.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nesprávné uvedení daně do jiného zdaňovacího období může v praxi vést k požadavku správce daně podat dodatečné přiznání či až k uložení sankcí (zejména pokud je daň odvedena později, často je stanoven úrok z prodlení a po daňové kontrole navíc i penále). U…
Povinnost poplatníka podat daňové přiznáníGarance
20.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňové přiznání je povinen podat v souladu s § 38g ZDP každý, jehož roční příjmy, které jsou předmětem daně z příjmů fyzických osob, přesáhly 50 000 Kč (do konce roku 2022 15 000 Kč), pokud se…
Účtová třída 6Garance
16.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Syntetické výnosové účty si účetní jednotka stanoví ve svém účtovém rozvrhu v rámci směrné účtové osnovy závazné do úrovně účtových skupin. Další členění do analytických účtů si může přizpůsobit potřebám manažerského účetnictví, vhodné je vzít v úvahu…
Zaměstnanecké benefity v podmínkách roku 2024Garance
16.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V článku se blíže zaměříme na daňové řešení zdravotních a volnočasových benefitů v roce 2024. Daňové řešení u zaměstnance vyplývá z upraveného znění § 6 odst. 9 písm. d) ZDP a z nového písm. g) tohoto ustanovení na základě novely ZDP s účinností od 1. 1. 2024…
Účtová třída 5Garance
9.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V účtové třídě se účtují prvotní a ve vybraných případech i druhotné náklady narůstajícím způsobem od začátku účetního období.
DPH v konsignačních skladechGarance
8.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tuzemské ani unijní právní předpisy upravující daň z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) neobsahují specifická pravidla pro uplatňování DPH v konsignačních skladech až na jednu výjimku, kterou je režim skladu tzv. call-off stock. Obecný princip používání…
Účtová třída 4Garance
2.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ve 4. účtové třídě se zachycují vlastní zdroje a cizí dlouhodobé zdroje.
Odpisování hmotného majetku v podmínkách roku 2024Garance
2.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Odpisování hmotného majetku v roce 2024 budou provázet novinky, ale také některá úskalí, neprovázená novinkami, na které je dobré v tomto článku upozornit.
Místo plnění u služeb - výjimky ze základního pravidlaGarance
27.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účtová třída 3Garance
25.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 1. 2024 má účetní jednotka možnost zvolit za svou měnu účetnictví i jinou než českou měnu, a to pouze za předpokladu, že tato jiná měna je pro účetní jednotku funkční měnou. Funkční měnou se rozumí měna primárního ekonomického prostředí, ve kterém účetní…
Novela formulářových vyhlášek v oblasti daníGarance
25.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňové tiskopisy, jako je přiznání, vyúčtování, hlášení a další formuláře, jsou ministerstvem financí zveřejňovány v jednotlivých formulářových vyhláškách. Ministerstvo financí upravuje vyhlášky, například pokud dochází k meziroční aktualizaci vzoru…
AktivaceGarance
18.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vznik nákladu je v akruálně koncipovaném účetnictví definován jako snížení vlastního kapitálu (buďto snížením hodnoty aktiv, nebo zvýšením závazků), ke kterému dojde jiným způsobem než operacemi s vlastníky. Vyrovnání (úhrada) závazku přitom v drtivé většině…
Účtová třída 2Garance
18.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V této třídě se účtuje o hotovosti účetní jednotky (peníze, šeky, poukázky k zúčtování) a o ceninách, účtech peněžních prostředků na účtech zejména v bankách nebo u spořitelních a úvěrních družstev, popřípadě peníze na cestě vztahující se k této položce,…
Rozsah sestavené účetní závěrky a povinnost ověřit účetní závěrku auditoremGarance
13.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podnikatelé, kteří vedou podvojné účetnictví, sestavují účetní závěrku v rozsahu daném kategorií, do které patří. Správné určení kategorie účetní jednotky je klíčové pro určení minimálního rozsahu, v jakém bude účetní závěrka sestavena. Kategorie jsou čtyři a…
Rozhodné období pro výpočet průměrného výdělkuGarance
12.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Průměrný čistý měsíční výdělekGarance
12.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle § 356 ZP se průměrný výdělek se zjišťuje jako průměrný hodinový výdělek. Průměrný hrubý hodinový výdělek zjistí zaměstnavatel z hrubé mzdy nebo platu zúčtované zaměstnanci k výplatě v rozhodném období (předchozí kalendářní čtvrtletí) a z odpracované doby…
Výpočet průměrného výdělkuGarance
12.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výpočet průměrného čistého měsíčního výdělku u dohody o provedení práceGarance
12.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnavatel má povinnost vydat zápočtový list zaměstnanci činnému na základě dohody o provedení práce pouze v případě, že dohoda zakládala účast na nemocenském pojištění, a dále, pokud byl z odměny z této DPP prováděn výkon rozhodnutí nebo exekuce srážkami…